¿Cómo se determina el pago del IVA?

1.- ¿Cómo se determina el pago del IVA?

Según el párrafo segundo y tercero del artículo primero de la Ley del IVA:

El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.

2.- ¿Cuál es la base de enajenación de bienes?        

Para calcular el impuesto tratándose de enajenaciones se considerará como valor el precio o la contraprestación pactados, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto.

Artículo 12. Ley del IVA

3.- ¿Cómo saber si hay que pagar el IVA o no?

El artículo 1° de la Ley del IVA señala que:

Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:

I. Enajenen bienes.

II. Presten servicios independientes.

III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

IV. Importen bienes o servicios.

4.- ¿Qué regla es de la Miscelánea que les permite pagar el impuesto después del 17 de cada mes?

Regla 2.8.5.1 de la RMF

5.- ¿Cuáles son los elementos de la contribución en el IVA?

• Sujeto: Están obligadas al pago de impuesto del IVA establecido en esta ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades gravadas.
• Objeto: Actividades gravadas:
  I. Enajenación de bienes.
  II. Presten servicios independientes.
  III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
  IV. Importen bienes o servicios.
• Base: Valor de la contraprestación.
• Tasa o tarifa: Existen 2 regímenes de impuesto en el país.
  - Tasa del 16%

-Tasa cero: A los actos o actividades siguientes:
I. Por enajenación.
• Animales y vegetales.
• Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación.
•Agua y hielo.
• Libros, periódicos y revistas.
II. Por prestación de servicios.
• Servicios agropecuarios y pesqueros.
• Molienda de maíz y trigo.
• Pasteurización de leche.
• Invernaderos.

• Sacrificio de ganado y aves
• Agua de uso doméstico.

III. Por arrendamiento de maquinaria agrícola, embarcaciones pesqueras, invernaderos y equipos de irrigación.
IV. Por exportación.

6.- ¿Cómo se determina el IVA por enterar?

El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido.

Artículo 1° párrafo cuarto.

7.- ¿Cuáles son las tasas de IVA vigentes?

Tasa del 16% y a tasa del 0%. Artículos 1° y 2-A de la Ley del IVA

8.- ¿Qué es el IVA generado cuando tienes un ingreso?

Cuando se vende un producto gravado por el IVA generamos y declaramos el respectivo impuesto a las ventas, se conoce como IVA generado el IVA que el comerciante cobra al cliente o consumidor. Este IVA debe declararlo y pagarlo, toda vez que ese es un impuesto que el responsable del IVA cobra en nombre del estado y que después debe transferirle.

Según el Artículo 1° párrafo tercero: Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.-A o 3o., tercer párrafo de la misma.

9.- ¿Qué entiendes por IVA retenido?

El IVA retenido es el que las personas morales retienen a las personas físicas cuando les prestan servicios profesionales.
Las retenciones de IVA al igual que la de ISR se registran en el pasivo, ya que es una obligación que se adquiere. Ahora si tú eres la persona a quien le retienen, el IVA retenido si se registra en el activo ya que lo podemos acreditar contra el IVA por pagar.

10.- ¿En qué casos una persona moral le retiene IVA a una persona física?

Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

1. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
2. Sean personas morales que:

a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.

b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.

c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.

d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas.

1. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.

Artículo 1o.-A de Ley del IVA

11.- ¿Cuándo se causa el IVA?

La causación del impuesto es el momento en el cual se materializa el hecho generador que da origen a la obligación tributaria; es decir, es el momento en el cual ocurre la operación económica que permite el nacimiento del impuesto.

- Se considera que se efectúa la enajenación de los bienes en el momento en el que efectivamente se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas. (Artículo 11. LIVA)

- En la prestación de servicios se tendrá obligación de pagar el impuesto en el momento en el que se cobren efectivamente las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas, salvo tratándose de los intereses a que se refiere el artículo 18-A de esta Ley, en cuyo caso se deberá pagar el impuesto conforme éstos se devenguen. (Artículo 17. LIVA)

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