CASO PRACTICO. CONTINUACION VOLUNTARIA EN EL REGIMEN OBLIGATORIO

CASO PRÁCTICO

Introducción

La profesión contable incide en la toma de decisiones. Más aún, en este mundo globalizado, influye en el desarrollo económico, social y político de los países. De aquí la importancia de esta disciplina para los estudiantes de la licenciatura en Administración.

Considerando lo anterior, esta práctica se elaboró tomando en cuenta el contenido del programa de Contabilidad y algunos aspectos específicos de actualidad.

I Datos

La empresa Muebles y Acabados, S. A. de C. V. se dedica a la compra, venta y fabricación de muebles de oficina. Fue creada con capital nacional y extranjero, con la intención de competir no sólo con empresas de nuestro país sino de otros países, a través de la exportación de sus productos. (En este caso, se tratarán exclusivamente las ventas nacionales).

La empresa se ubica en la ciudad de México y su capital social está representado de la siguiente manera:

Socio A, Vanesa Soria Medina Durán: 150 acciones con valor nominal de $1,000.00 c/u.

Socio B, Diana Teresa Medina Durán: 150 acciones con valor nominal de $1,000.00 c/u.

Socio C, Rudolfh Ruekker Sulser: cinco acciones con valor nominal de $1,000.00. c/u.

Adicionalmente, la empresa cuenta con un socio industrial31, Gabriel Contreras Solache.

La empresa fue constituida el 12 de noviembre de 2003 y concluyó su primer periodo de operaciones el 31 de diciembre del 200332. A continuación se presentan los saldos finales al 31 de diciembre de 2003, las relaciones auxiliares a esa fecha, el sistema de valuación de inventarios y los saldos relativos a las operaciones efectuadas durante el ejercicio, a efectos de:

a) Registrar las operaciones en asientos de diario

b) Efectuar los pases a esquemas de mayor.

c) Elaborar los registros auxiliares

d) Formular la balanza de comprobación

e) Preparar el estado de resultados y el balance general.

Muebles y Acabados, S.A.

Balance General

Al 31 de Diciembre de 2003

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

Efectivo en caja 7,500

Bancos 150,561

Inversiones en valores 25,341

Deudores diversos 17,548

Clientes 46,510

Almacén 213,742

Mobiliario y equipo de oficina 36,000

Depreciación de equipo de oficina 300

Equipo de cómputo 270,000

Depreciación de equipo de cómputo 7,875

Equipo de reparto 120,000

Depreciación de equipo de reparto 2,500

Gastos de instalación 52,000

Amortización de gastos de instalación 217

IVA, saldos a favor del ejercicio 7,600

Anticipo a proveedores 26,000

Anticipo a acreedores 32,000

Proveedores 325,475

Acreedores 175,895

Anticipos de clientes 98,547

Impuesto sobre la renta 30,258

Capital social 305,000

Reserva legal

Ventas

Rebajas y devoluciones sobre ventas

Compra de mercancías

Gastos de compras

Rebajas y descuentos sobre compras

Gastos de administración

Gastos de ventas

Gastos financieros

Productos financieros

Otros gastos

Otros productos

ISR

Pérdidas y ganancias 58,735

Sumas iguales 1,004,802 1,004,802

II RELACIÓN DE AUXILIARES

Relación de clientes

Distribuidora Medina, S. A. de C. V. 26,510

Productos el Mar, S.A. de C. V. 20,000

suma 46,510

Relación de deudores

Durán Padilla Gonzalo 17,548

Relación de inventario de muebles unidades costo unitario

Unidades Costo unitario

Muebles tipo A 64,231 862 74.5139

Muebles tipo B 24,587 48 512.2292

Muebles tipo C 124,924 285 438.3298

suma 213,742

Relación de proveedores

Productos Steele de Pachuca, S. A. de C.V. 39,874

Aceros del Sur, S. A. de C. V. 45,367

Maquilas de Sonora, S. A. de C. V. 240,234

325,475

Relación de acreedores

Raúl Durán Padilla 175,895

III. SISTEMA DE INVENTARIO

Para lo anterior, utiliza el sistema de mercancías generales y el método de valuación de inventarios últimas entradas, primeras salidas (UEPS). Asimismo, identifica las operaciones que causen IVA para su registro correspondiente. (Ten en cuenta que mientras no se te dé otra indicación, todos los cobros y pagos anticipados serán a corto plazo).

IV. OPERACIONES DEL PERÍODO

Durante el ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2004, la empresa realizó las operaciones siguientes:

1) El 1 de enero, recibió $7,500.00 por concepto de pago del cliente Productos del Mar, S. A. de C. V.

2) El 2 de enero, efectuó ventas a Frumar del Norte, S. A. de C. V. por $175,000.00. El cliente pagó el 65 % de contado, y el 35% restante a crédito. Precio de los artículos vendidos:

100 muebles tipo C $1,000.00 c/u

50 muebles tipo B $1,500.00 c/u

3) El 31 de enero, pagó sueldos y salarios por $22,680.00. Por concepto de retención de impuestos a los trabajadores dio al IMSS $175.00; y de impuestos sobre

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