CICLO FINANCIERO

Caja bancos e instrumentos financieros primarios

• Efectivo

-concepto

El boletín C-1 de la comisión de Principios de Contabilidad del IMCP dice: El renglón de efectivo debe estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación, tales como: caja, billetes y monedas, depósitos bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales, remesas en tránsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados.

-Manejo del efectivo, registros, auxiliares e informes

La cuenta del efectivo registra aumentos y disminuciones que sufre como consecuencia de las operaciones realizadas por una entidad económica.

El saldo de la cuenta será deudor y representara el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.

Se presenta en el balance general como primera cuenta del activo circulante, cuando no tenga restricciones en cuanto a su disponibilidad. En caso de tener restricción, se mostrara en el renglón por separado, o bien, si está destinado a la adquisición de activos o a la amortización de pasivos a largo plazo, se mostrara como un activo no circulante.

El efectivo: Es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en cualquier momento, tal como, monedas, billetes, cheques, depósitos a la vista y otros. El efectivo es un activo de gran importancia para la empresa, porque con él se puede cancelar todas las facturas por compras o gastos que se realicen.

¿Cuánto efectivo es necesario tener?

Dependiendo de la naturaleza del negocio de cada empresa, se desarrollará una estrategia de efectivo.

Normalmente para las pymes, las cantidades guardadas en caja no son altas, dado que ese dinero podría reportar más ingresos (intereses) si estuviera en otros lugares, por ejemplo, en un plazo fijo a un interés más o menos alto.

Si una empresa tiene un buen análisis de sus necesidades de efectivo, podrá disponer de la cantidad óptima del mismo.

• Fondo de caja

Caja: La cuenta caja es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresó a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, dándose un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura. Es una cuenta real del balance general que va ubicada dentro del activo circulante disponible y tiene saldo deudor.

Erick L. Kholer, define fondo de caja como: “Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organización, separadas físicamente, en cuentas o en ambas formas de otras partidas de activo ilimitadas a usos concretos”

-Tipos

Fondo fijo de caja chica

Fondo variable de caja chica

Fondo fijo de caja chica

Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores, estableciendo previamente su monto, es decir que dependiendo del tamaño de la empresa y del número de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se crea la caja chica y el límite en base al cual se va a realizar los pagos. Esta cuenta tiene saldo deudor y va ubicada en el Balance General dentro del Activo circulante. El monto de caja chica soló sufrirá una variación cuando éste sea aumentado o disminuido o se decida eliminarlo.

Este fondo está destinado a efectuar pagos menores en efectivo, por lo que deben establecerse normas básicas para su uso:

a) Derivado de un estudio se fija una cantidad razonable para dicho fondo.

b) Se designa a la persona autorizada como responsable de su manejo.

c) Se establece el procedimiento, formatos y personas designadas para autorizar los retiros al fondo.

d) Se establece la cantidad máxima para efectuar los pagos vía el fondo.

e) Se establece el momento en que se deberá hacer los reembolsos al fondo.

Fondo variable de caja chica

Su creación y manejo es igual al del fondo fijo y su única diferencia consiste en que la cantidad determinada para cubrir pagos menores se modifica periodo a periodo, con base a las necesidades de la entidad.

Manejo de la cuenta

DEBE HABER

SE ACRGA SE ABONA

a) Del importe determinado al crear el fondo a) Del importe de las disminuciones a dicho fondo

b) De los aumentos al fondo b) De la cancelación del fondo

Saldo: será deudor y representa el valor nominal del fondo en efectivo, en documentos o en ambos.

Presentación

Ejemplo:

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DE SU MANEJO

La compañía Intercontinental S.A. determina la creación de un fondo fijo por la cantidad $6,500.00, designando a la señorita Mónica González como responsable.

Se efectúan gastos con recursos del fondo por la cantidad de $2,750.00.

La señorita González solicita reposición de su fondo por los gastos efectuados (incluye IVA), que amparan los siguientes conceptos:

Blocks de hojas tabulares para el depto. De contabilidad $ 450.00

Gasolina para la camioneta de reparto 300.00

Papelería urgente para la gerencia 100.00

Papelería diversa para el departamento de ventas 100.00

Total $2750.00

-1 -

Fondo fijo de caja 6500,00

Bancos 6500,00

Bancos Aztlán, S.A.

Por la constitución del fondo

-2 -

Gastos de administración 1260,87

Papelería y útiles de escritorio

Gastos de venta 1130,43

Papelería y útiles de escritorio 869,56

Combustible 260,87

IVA acreditable 358,70

Bancos 2750,00

Bancos Aztlan, S.A.

Por la constitución del fondo

• Bancos

Bancos: Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones

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