CICLO FINANCIERO A CORTO PLAZO

INDICE

CASO PRÁCTICO INTEGRAL 3

INSTRUCCIONES 4

CLASIFICACIÓN DE LOS PAGOS ANTICIPADOS 5

ANTICIPO A PROVEEDORES 6

METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS 7

MÉTODO DE PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR (PEPS). 8

TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA 9

PROCEDIMIENTO DE TIPO VARIABLE: 10

PROVEEDORES EXTRANJEROS 10

TIPO DE CAMBIO EN MONEDA EXTRANJERA 11

MERCANCIAS EN COMISION 12

MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN 13

PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS 13

CASO PRÁCTICO INTEGRAL

La Informática Calificada S.A. es una compañía ubicada en la Ciudad de México, que se dedica a la implementación de sistemas, administración de contenido, servicios RI (Inversión tecnológica) consultoría, etc.; para lo cual se maneja software y dispositivos de alta tecnología, es por eso que la mayoría de sus proveedores pactan sus precios en dólares.

Los saldos iniciales del mes de Enero de 2011 son los siguientes:

Bancos

BB Banquito

799,000 Sueldos por pagar 39,300

Clientes

Ricardo Rochin

Consulting Group

15,000

25,300 Capital Social 800,000

INSTRUCCIONES

NOTA: Registrar las operaciones en moneda extranjera por l procedimiento variable que le ayudara a determinar la variación cambiaria del mes.

Se pide:

1. Resumen ejecutivo del marco teórico.

2. Cumplir los lineamientos necesarios para la presentación profesional del trabajo de acuerdo a lo establecido en clases.

3. Realizar los asientos contables correspondientes de manera detallada y completa con sus respectivos esquemas de mayor, utilizando las subcuentas que sean indispensables.

4. Evaluar el inventario de acuerdo al método de valuación de PEPS, incluyendo la realización de la tarjeta de almacén necesaria.

5. Elabore los estados de cuenta necesarios para determinar la variación cambiaria por el mes de Enero.

6. Elaborar el estado de resultados al 31 de Enero del 2011, de acuerdo a la NIF.

7. Elaborar el estado de situación financiera al 31 de Enero del 2011, de acuerdo a la NIF.

Valor total del ejercicio práctico: 1

1. El 1° de enero, con el CH-508 damos un anticipo al proveedor Tijuana Electronics, S.A de C.V, ubicado en la plaza de la computación en el DF, para la compra de 70 tarjetas de red 4COM. A 100 dólares más IVA c/u y 70 tarjetas de red 3COM, a 1105 dólares c/u más IVA. El anticipo es por el 50% del total de mercancía, T.C. 10.3613

2. Pagamos 15 meses anticipados de la renta del local a la Arrenda todo, S.A por $150,000.00 más IVA.

3. El 4 de enero se compran 70 tarjetas de red 3COM a International Business Machines Corp. (Dallas Texas) a 100 dólares a cada tarjeta a T.C 10.3626 Pagando fletes y acarreos a Autotransporte el Burrito, S.A de C.V POR $7,500.00 más IVA menos retenciones y un seguro de la mercancía por $3,500.00

4. El 6 de enero, llega el 50% de la mercancía comprada a International Business Machines Corp. (Dallas Texas) a T.C $10.3856

5. el 15 d enero, se compran las 85 tarjetas de red 3COM

CLASIFICACIÓN DE LOS PAGOS ANTICIPADOS

Los pagos anticipados deben clasificarse en:

Pagos por servicios que se van a recibir en periodos posteriores, como son:

I. Publicidad pagada antes de iniciar una campaña publicitaria;

II. Rentas de inmuebles, instalaciones o equipos, pagadas antes de disfrutar su uso;

III. Derechos y contribuciones pagados por periodos que aún no transcurren, como

IV. Pueden ser el impuesto predial y ciertos derechos;

V. Primas de seguros y fianzas liquidada s por periodos de cobertura que aún no

VI. Transcurren;

VII. Regalías pagadas por periodos que aún no han transcurrido ;

VIII. Cuotas, membrecías y suscripciones;

Pagos por activos que se van a recibir en periodos posteriores, por ejemplo:

Pagos de la Entidad a cuenta de futuras compras de inventarios, de inmuebles, maquinaria y equipo o de activos intangibles.

Los otros activos pueden ser, por ejemplo:

A. Papelería y artículos de escritorio;

B. Material de apoyo de ventas como: literatura, folletos y muestras;

C. Material publicitario que vaya a servir para lanzar al mercado un nuevo producto con una

D. Campaña que aún no se inicia; y

E. Insumos que se requieren para la construcción, instalación u operación de los inmuebles,

F. Maquinaria y equipo.

ANTICIPO A PROVEEDORES

Definición

Entregas a proveedores, normalmente en efectivo, en concepto de "a cuenta" de suministros futuros.

Cuando estas entregas se efectúen a empresas del grupo, multigrupo, asociadas u otras partes vinculadas deberán desarrollarse las cuentas de tres cifras correspondientes.

Figurará en el activo corriente del balance en el epígrafe "Existencias".

Movimientos al debe

Se cargará por las entregas de efectivo a los proveedores, con abono a cuentas del subgrupo.

Movimientos al haber

Se abonará por las remesas de mercaderías u otros bienes recibidos de proveedores "a conformidad", con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo.

METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS

Existen numerosas técnicas de valoración de inventarios, sin embargo las comúnmente utilizadas por las organizaciones en la actualidad (dada su utilidad) son:

Costos identificados. Por las características de ciertos artículos, en algunas empresas es factible que se identifiquen específicamente con su costo de adquisición y/o de fabricación.

Costo Promedio. La forma de determinarlo es sobre la base de dividir el importe acumulado de las erogaciones aplicables en su adquisición, fabricación o preparación, entre el número de artículos adquiridos o producidos.

Primeras Entradas Primeras Salidas. (PEPS). Se basa en la suposición de que los primeros artículos que entren al almacén son las primeras salidas a la producción o al consumo.

Últimas Entradas Primeras Salidas. (UEPS). Este método consiste en que los últimos artículos ya sean materias primas o productos terminados al entrar al almacén son los primeros en salir, ya sea a la producción o a la venta del producto.

Las entidades que utilicen este método de valuación, sus inventarios quedaran costeados

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