Calculo ISR En Guatemala

¿Cómo se calcula el ISR de los empleados? (A partir de 2013)

Se toma su renta neta y se le restan:

1. Q48,000 de gastos personales que no necesitan ser comprobados

2. Hasta Q12,000 de IVA pagado en gastos personales (planilla del IVA), equivalente a Q112,000.00 en facturas

3. Donaciones que puedan comprobarse (no más del 5% de la renta bruta y la institución debe tener solvencia fiscal)

4. Cuotas al IGSS, IPM y al Estado y sus instituciones por regímenes de previsión social

5. Las primas de seguro de vida de las que no se puede solicitar retorno, reintegro o rescate

Si el resultado de esta resta es entre Q0.01 y Q300,000 se multiplica por 5%. Si es mayor a Q300,000 se multiplican los primeros Q300,000 por 5% y la diferencia por 7%.

Por ejemplo:

a) Una persona que gana Q3,500.00 de sueldo fijo mensual afiliado al IGSS y a quien le pagan aguinaldo y bono 14

Renta neta Q42,000 (Q3,500 * 12)

Deducciones

Q48,000.00 (gastos personales)

Q 1,883.70 (Q156.98 mensuales de IGSS * 12)

Total Q49,883.70

Renta imponible -Q7,883.70 (Q42,000 – Q49,883.70)

Tipo impositivo – %

ISR anual Q0.00

Con la ley de ISR anterior esta persona tenía que presentar planilla del IVA por Q5,762.82 de gastos para que no le descontaran ISR.

b) Una persona que gana Q7,000.00 de sueldo fijo mensual, afiliado al IGSS (le descuentan Q326.03 mensuales) y le pagan aguinaldo y bono 14.

Renta neta Q84,000.00 = Q7,000 * 12

Deducciones

Q48,000.00 (gastos personales)

Q 3,912.36 (Q326.03 mensuales de IGSS * 12)

Total Q51,912.36

Renta imponible Q32,087.64 (Q84,000 – Q51,912.36)

Tipo impositivo 5%

ISR anual Q1,604.38 (Q32,087.64 * 5%)

Retención mensual Q133.70 (Q1,604.38 / 12)

Con la ley anterior, y suponiendo (para fines prácticos) que no está colegiado profesional y durante el año no tuvo gastos médicos ni contrató seguros, el ISR de esta persona era Q6,613.14 los cuales podía compensar con el IVA declarado en la planilla (Q61,722.64 de gastos para que le devolvieran todo lo retenido en el año).

c) Una persona que gana Q33,000.00 de sueldo fijo mensual afiliado al IGSS (le descuentan Q1,581.83 mensuales) y le pagan aguinaldo y bono 14

Renta neta Q396,000.00 (Q33,000 * 12)

Deducciones

Q48,000.00 (gastos personales)

Q18,981.96 (Q1,581.83 mensuales de IGSS * 12)

Total Q66,981.96

Renta imponible Q329,018.04 (Q396,000 – Q66,981.96)

Tipo impositivo 5% de los primeros Q300,000

7% de Q29,018.04 (Q329,018.04 – Q300,000.00)

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