Ensayos Y Trabajos: CALCULO ISR

Objetivo

Conocer la metodología para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios

Condiciones Generales de la Retención y Pago de Impuestos

Art.113. La únicas personas exentas de pagar impuesto son aquéllas que perciban un SM mensual de la zona geográfica donde trabajan.

En 2013 Zonas SM:

Zona A = 64.76

Zona B = 64.76

Zona C = 61.38

Obligaciones del Patrón ISR Salarios

Para trabajadores que dependen de un patrón bajo un esquema de sueldos por nómina, el patrón está obligado a lo siguiente:

Efectuar las retenciones del Impuesto de acuerdo a los siguiente:

Aunque el impuesto es anual, se deben de efectuar pagos provisionales de forma MENSUAL.

Existe la opción para que en caso de tener nóminas que no son mensuales, se puedan ocupar tablas periódicas, de acuerdo a la periodicidad de la nómina (Semanal, Quincenal, Decenal o Catorcenal).

Calcular el Impuesto Anual de las personas que le hubieran prestado servicios personales subordinados.

entregar las Constancias de Remuneraciones cubiertas, de retenciones efectuadas y del monto del Impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado..

Solicitar al empleado la constancia mencionada en el punto anterior de otros patrones, cuando el empleado sea de nuevo ingreso dentro del mes siguiente al inicio de la relación laboral.

Solicitar a los trabajadores les comuniquen por escrito si prestan servicios personales a otro empleador y si este les aplica el subsidio al empleo para que este último ya no se los aplique.

Inscribir a sus trabajadores al Registro Federal de causantes y en caso de estar ya registrado el empleado solicitarle su clave del citado registro.

Presentar a mas tardar el 15 de Febrero la declaración de las remuneraciones pagadas y las retenciones del impuesto correspondientes por todos sus empleados.

Base para Determinar el Impuesto a Retener al Trabajador

Art.110 LISR Este artículo señala cuáles son aquéllos ingresos a partir de los cuales se calcula el impuesto.

“ Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral ”

De lo anterior se observan 4 FUENTES DE INGRESO por las que se debe pagar impuesto

• Salario y demás prestaciones derivados de la relación laboral.

• Prestaciones recibidas como consecuencia de la terminación laboral.

• PTU

• Ingresos Asimilables que marca el mismo artículo 110 LISR.

Exenciones Generales

Tiempo Extra Doble:

Dentro de los márgenes de la LEY, es decir no rebase mas de tres horas diarias, ni se genere durante mas de tres días en una semana y no rebase mas de 9 horas a la semana.

Parte Exenta = Importe total tiempo extra del periodo X 0.50

Si Parte Exenta >= (S.M. X 5), entonces:

Parte Exenta = S.M. X 5 PERIODICIDAD : Por Semana

Triple

No tiene parte exenta. Grava al 100%

Cajas y Fondos de Ahorro

Están 100% exentos, Cumpliendo los requisitos del RISR y la LISR

Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral Están 100% exentos

Siempre y cuando sean concedidos de forma general.

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