CALCULO DE ISR
Enviado por SONYPIC5 • 22 de Enero de 2012 • 785 Palabras (4 Páginas) • 1.115 Visitas
Calculo del ISR para enterar a las Entidades Federativas de las personas que tributan en el Régimen Intermedio.
Para saber cuanto debemos pagar por concepto de 5% de ISR a la Entidad Federativa y no confundirnos al momento de calcular los pagos, debemos tener en cuenta que únicamente hay tres supuestos que nos dirán si hay impuesto a pagar o no.
La confusión para algunos es porque al aplicar el 5% sobre la utilidad del mes, y una vez restados los pagos provisionales de meses anteriores sale un impuesto a pagar, aun cuando no haya ISR determinado conforme al artículo 127 de la LISR.
Para calcular el 5% de ISR que se debe pagar a la Entidad Federativa de las personas físicas que tributan en el Régimen Intermedio, primero se debe determinar el ISR como lo indica el Art. 127 de la LISR, que establece el procedimiento para determinar el pago provisional.
En la siguiente tabla hay tres supuestos del ISR determinado, siguiendo lo establecido en el Art. 127 de la LISR
Determinación del ISR de acuerdo a lo establecido en el Art. 127 de la LISR
SAN CALVARIO ENERO ENERO
ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS ACUMULADOS 12,000.00 17,000.00 18,000.00
DEDUCCIONES ACUMULADAS 2,124.50 2,124.50 2,124.50
OTRAS DEDUCCIONES
UTILIDAD 9,875.50 14,875.50 15,875.50
PERDIDAS POR DISMINUIR
BASE DE PAGO PROVISIONAL 9,875.50 14,875.50 15,875.50
LIMITE INFERIOR 8,601.51 14,798.85 12,631.24
EXCEDENTE 1,273.99 76.65 3,244.26
%SOBRE EXCEDENTE 0.18 0.16 0.1088
IMPUESTO MARGINAL 228.30 12.26 352.98
CUOTA FIJA 786.55 1,188.48 741.69
TOTAL IMPUESTO 1,014.85 1,200.74 1,094.67
ISR DETERMINADO 1,014.85 1,200.74 1,094.67
ISR RETENIDO
PAGOS PROVISIONALES 1,014.85 1,200.74
ISR A CARGO 1,014.85 185.89 - 106.08
En esta tabla se ha determinado el ISR total por cada uno de los meses de enero a marzo del 2008, en el que podemos ver que hay un impuesto a pagar de $1,014.85 para el mes de enero y de $185.89 para el mes de febrero, y no hay impuesto a pagar para el mes de marzo.
Una vez que se ha determinado el ISR total que se debe pagar por la utilidad obtenida durante el mes de que se trate, se tiene que determinar el 5% de ISR que se le debe enterar a la entidad federativa.
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