Clasificación Del Riesgo

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASIGNATURA:

AUDITORÍA FINANCIERA II

TRABAJO:

RIESGO

ALUMNA:

• Estefania Caiza

PROFESOR:

Mauricio de la Torre

CURSO:

CA6-1

SEMESTRE:

Abril – Septiembre 2014

CONTENIDOS

RIESGO

CONCEPTOS 3

DEFINICIÓN 3

TIPOS DE RIESGO

1. RIESGOS DE AUDITORÍA FINANCIERA 5-7

EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA 5-6

RELACIÓN RIESGO DE AUDITORÍA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA 6

EFECTOS DEL RIESGO INHERENTE 6

EFECTOS DEL RIESGO DE CONTROL 6

EVALUACIÓN DEL RIESGO DE DETECCIÓN 7

2. RIESGOS FINANCIEROS 7

3. RIESGOS ECONÓMICOS 8

4. RIESGOS ECONÓMICOS GLOBALES 8

5. RIESGO AMBIENTAL 8

6. RIESGO POLÍTICO 8

7. RIESGO PSICOSOCIAL 8

8. RIESGO QUÍMICO 9

9. RIESGO BIOLÓGICO 9

10. RIESGOS EN FUNCIÓN DE PARÁMETROS 9

BIBLIOGRAFÍA

Begazo, D. O. (05 de 06 de 2010). Obtenido de http://es.scribd.comFdocFFTipos-de-Riesgos-y-Ejemplos&h=oAQHuUQd8

Covenin. (2270:1995). Obtenido de http://www.monografias.com/trabajos35/tipos-riesgos/tipos-riesgos.shtml#tipos

Delgado. (2007). Obtenido de http://es.scribd.comFdocFFTipos-de-Riesgos-y-Ejemplos&h=oAQHuUQd8

Francés, J. C. (s.f.). Obtenido de http://desenvolupamentsostenible.org/index.php?option=com_content&view=article&id=269&Itemid=302&lang=es

Gaibor, S. (04 de 03 de 2012). Obtenido de http://www.slideshare.net/SamanthaGaibor/tipos-de-riesgo-y-su-prevencion

Real Academía Española. (2014). Diccionario de la Lengua Española. Obtenido de http://www.rae.es/recursos/diccionarios/drae

Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno. (s.f.). Auditool. Obtenido de http://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/287-los-riesgos-en-el-proceso-de-auditoria

RIESGO

CONCEPTOS

 Contingencia o proximidad de un daño. (Real Academía Española, 2014)

 “The Institute of Internal Auditors” define al riesgo como: La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en la consecución o logro de los objetivos. El riesgo se mide en términos de Impacto y probabilidad.

El riesgo global de Auditoría es el conjunto de:

 Aspectos Aplicables exclusivamente al negocio o actividad del ente (Riesgo Inherente).

 Aspectos atribuibles a los sistemas de control, incluyendo auditoria interna (Riesgo de control).

 Aspectos originados en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría de un trabajo en particular (Riesgo de detección).

DEFINICIÓN

• Es la probabilidad de que suceda un evento, impacto o consecuencia adversos. Se entiende también como la medida de la posibilidad y magnitud de los impactos adversos, siendo la consecuencia del peligro, y está en relación con la frecuencia con que se presente el evento.

• Es una medida de potencial de pérdida económica o lesión en términos de la probabilidad de ocurrencia de un evento no deseado junto con la magnitud de las consecuencias.

(Covenin, 2270:1995)

TIPOS DE RIESGOS

1. RIESGOS DE AUDITORÍA FINANCIERA

CLASIFICACIÓN

EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA

El nivel de riesgo de auditoría suele medirse en cuatro grados posibles:

 Mínimo

 Bajo

 Medio

 Alto

La tarea de evaluación está presente en dos momentos de la planificación de auditoría:

• PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA: En esta etapa se evalúa el riesgo global de auditoría relacionado con el conjunto de los estados contables y además, se evalúa el riesgo inherente y de control de cada componente en particular.

• PLANIFICACIÓN DETALLADA: En esta etapa se evalúa el riesgo inherente y de control específico para cada afirmación en particular; dentro de cada componente

NIVEL DE RIESGO SIGNIFICATIVIDAD FACTORES DE RIESGO PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DE ERRORES

MÍNIMO No Significativo No Existe Remota

BAJO Significativo Existen algunos pero poco importantes Improbable

MEDIO Muy Significativo Existen algunos Posible

ALTO Muy Significativo Existen varios y son importantes Probable

RELACIÓN RIESGO AUDITORÍA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA

La evaluación del riesgo de auditoría está directamente relacionada con la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar.

EFECTOS DEL RIESGO INHERENTE

EFECTOS DEL RIESGO DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO DE DETECCIÓN

El riesgo de detección es la posibilidad de que los procedimientos de auditoría no detecten errores o irregularidades existentes en los estados contables. Es un riesgo propio del auditor y depende exclusivamente de él.

En la medida que se pretenda emitir una opinión correcta, deberán evaluarse los elementos de juicio necesarios y los procedimientos de auditoría deben detectar todos los errores o irregularidades existentes (o al menos los significativos).

No cabe

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