Conceptos Basicos

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

Los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos por ejemplos:

1. Que proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. 2. Facilita la información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento. 3. Ayuda a proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa. 4. Muestra la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa. 5. Nos reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros. 6. Podemos evaluar la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo. 7. Nos informa la determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. 8. Identifica los cambios en la mezcla de activos productivos.

Balance sheet (estado de situación)= describe la posición financiera de la compañía a fecha específica. Indica el valor de lo que la empresa posee en un momento en particular y como ésta lo ha financiado.

Income Statement (Estado de Ingresos y Gastos) = es un estado de ganancias y pérdidas que mide la actividad de una empresa a lo largo de un período, que suele ser un mes, un trimestre o un año. Este informe financiero puede tener diferentes nombres: estado de ganancias y pérdidas, estado de ingresos, estado de ingresos y gastos o, incluso, estado de operaciones. El estado de ganancias y pérdidas básicamente le indica los ingresos, los gastos, las ganancias y las pérdidas. Tenga presente que, en casi todos los casos, ganancias y flujo en efectivo no son la misma cosa.

Statement of Cash Flows (Estado de Flujo de Efectivo)= es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.

Estos son los estados financieros de la compañía SRB. Es un ejemplo de estados de ganancias y pérdidas del mes de Diciembre 1 -31 del 2012.

SRB Company, Inc.

Ejemplo de estado de ganancias y pérdidas

Diciembre 1-31, del 2012

Ingresos operativos

Ventas de productos $12,000

Ventas de servicios $3,000

Ingresos operativos totales $15,000

Gastos operativos

Costo de mercancías vendidas $7,000

Ganancia bruta $8,000

Gastos fijos

Alquiler $1,500

Seguro $250

Artículos de oficina $150

Servicios públicos $100

Total de gastos fijos $2,000

Ingresos operativos $6,000

Otros ingresos (gastos)

Interés por préstamos ($500)

Ganancias antes de impuestos $5,500

Impuestos a la renta $500

Ganancias netas $5,000

Podemos decir que el ingreso bruto incluye los siguientes temas: salarios, sueldos, propinas, intereses sujetos a impuestos, dividendos ordinarios, ganancias de capital o pérdidas, las distribuciones de IRA, la base de las pensiones y rentas vitalicias, rentas de la empresa alimenticia que recibió, compensación por desempleo recibidas, ingresos por alquiler en el sector inmobiliario, los ingresos por regalías, fideicomisos, reembolsos tributables y base imponible de los beneficios del Seguro Social. Por otro lado los ingresos brutos para empresas se conocen como ganancia bruta. Se calcula restando el costo de ventas de los ingresos que se genera. En otras palabras, los beneficios brutos de ventas son igual (=) a los: Costo por Unidad de Ventas – Costo de bienes vendidos.

Los ingresos operacionales

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