Costos.

Grupo “1”

5.10 ¿Cuáles son los propósitos principales de obtener cartas de representación de los clientes?

• Recordar a los ejecutivos del cliente su responsabilidad y personal frente a los estados financieros.

• Una declaración de la gerencia puede ser la única evidencia disponible con respecto a sus futuras intenciones.

• Documentar en los papeles de trabajo de auditoria las respuestas del cliente a las preguntas significativas hechas por los auditores durante el contrato.

7.2 Enuncie las cuatro decisiones importantes sobre evidencias que deben tomarse en una auditoria

1. Procedimientos de auditoria: Es la instrucción detallada para la recopilación de un tipo de evidencia.

2. Tamaño de la muestra: Es posible variar el tamaño de la muestra, desde una o todas las partidas de la población

3. Partidas a elegir: Es necesario decidir que partidas de la población se han de examinar

4. Duración: La duración puede variar desde el principio del periodo hasta mucho después del que hay concluido

7.10 ¿Cuáles son las cuatro características de la definición de una confirmación? Distinga entre una confirmación y una documentación externa

• Hace referencia a la recepción de una respuesta oral o escrita.

• Tercera persona independiente.

• Verifica la precisión de la información.

• Es solicitado por el auditor

CONFIRMACIÓN: Es la recepción de una respuesta oral o escrita de una tercera persona independiente para verificar la precisión de la información que ha solicitado el auditor.

DOCUMENTACIÓN EXTERNA: Es aquel que está en manos de una persona ajena a la empresa del cliente que es una parte de una operación que se está documentando. Estos se originan fuera de la empresa del cliente y termina en sus manos, por ejemplo: facturas de proveedores, documentos por pagar y pólizas de seguros.

DIFERENCIA:La confirmación es la corroboración de que los documentos del cliente sean reales mientras que los documentos externos no son elaborados por el cliente y provienen de otras fuentes.

7.21 Defina lo que quiere decir archivo permanente y enumere varios tipos de información que por lo común se incluye en ellos. ¿Por qué el auditor no incluye los contenidos del archivo permanente en el archivo de auditoria del presente año?

Son archivos que contienen datos históricos e información de interés permanente de un año al otro.

Tipos de información:

 Copias de documentos de la compañía: acta constitutiva, estatutos, representación legal, RUC, contratos, etc.

 Análisis de años anteriores de cuentas que tienen importancia perdurable para el auditor.

 Información relacionada con el conocimiento de la estructura del control interno y la evaluación del riesgo de control.

 Los resultados de los procedimientos analíticos de auditorías de años anteriores.

El auditor no incluye los contenidos del archivo permanente en el archivo de auditoria del presente año ya queposee información que servirá para realizar otras auditorias.

7.29 Las siguientes preguntas se refieren a la credibilidad de la evidencia. Elija la mejor la respuesta.

A. ¿Cuál de los siguientes tipos de evidencias documentales debería considerar el auditor como más confiable?

1. Una factura de ventas emitida por el cliente y avalada por un recibo de entrega de un transportista externo.

2. Confirmación de un saldo de cuentas por pagar enviado y devuelto directamente al auditor.

3. Un cheque emitido por la compañía y que tiene el endoso del beneficiario, que se incluye con los estados de cuenta bancarios enviados por correo directamente al auditor.

4. Una cédula de auditoria preparada por el contralor del cliente y revisado por el tesorero del mismo.

B. El tipo más confiable de evidencias de auditoria documentales que puede

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