Delitos Fiscales

• DEFINICIÓN DELITO ES TODA ACCIÓN U OMISIÓN QUE SANCIONAN LAS LEYES FISCALES-PENALES

• 3. PROCEDIMIENTOPREVIO: Por querella Por declaratoria de perjuicios Por declaratoria especial Por denuncia de hechos

• 4. DELITOS POR QUERELLA Equiparables al contrabando art 105 CFF Defraudación fiscal 108 CFF Equiparables a la defraudación fiscal 109 CFF Conductas relacionadas con el RFC 110 CFF Depositarios o interventores infieles 112 CFF Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. 114 CFF Verificación fisica de mercancias en transporte en lugar distinto a recintos fiscales 114 CFF

• 5. Por declaratoria de perjuicio CONTRABANDO (102 CFF) ROBO DE MERCANCIA EN RECINTO FISCAL O FISCALIZADO (115 CFF)

• 6. POR DECLARATORIAESPECIAL Tratándose de contrabando de mercancias, por las que no deba pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente o de trafico prohibido. (102 CFF)

• 7. POR DENUCIA DEHECHOS Encubrimiento (96 CFF) No declaración en aduanas Tentativa de delitos fiscales (98 CFF) Alteracion o destrucción de aparatos de control, sellos, marcas oficiales con fines fiscales (113-I CFF) Alteracion o destrucción de maquinas registradoras (113-II CFF) Tenencia de marbetes o precintos o enajenacion de ellos sin autorizacion (113- II CFF)

• 8.  Reproducción o impresión ilegitima de comprobantes fiscales (113-III CFF) Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes sin falta de delitos (114-A CFF) Revelación ilegal de información (114-B CFF) Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal (115-BIS CFF)

• 9.  En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones, sin que ello afecte el procedimiento penal

• 10. RESPONSABLES DELITOSFISCALES (95 CFF) Concierten la realización del delito Realicen la conducta o el hecho descrito en la Ley Cometan conjuntamente el delito Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo Induzcan, ayuden o auxilien dolosamente a otro a cometerlo

• 11. DELITOS COMETIDOS PORFUNCIONARIOS Si un funcionario o empleado publico comete o participa en la comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentara DE TRES A SEIS AÑOS DE PRISIÓN.

• 12. PRESCRIPCIÓN DELITOSFISCALES Tres años contados a partir que la autoridad tenga conocimiento del delito y del delicuente. Cinco años a partir de la comisión del delito si la autoridad no tiene conocimiento del delito ni del delicuente. En los demas casos se estara a las reglas del CPF (100-115 CPF)

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