Diseño Del Programa De Auditorías

Unidad 2

Diseño del programa de auditorías: El programa de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

Objetivo:

Proporcionar métodos para realizar las auditorias internas con el fin de verificar si el sistema de gestión institucional y el sistema de gestión de calidad se están ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y esta acorde con las políticas administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de las diferentes actividades, realizando recomendaciones sobre la base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y procesos, como también oportunidades de mejora.

Alcance:

Contempla desde la planificación, programación, ejecución, documentación, así como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que se manifiesten de las auditorias internas del cumplimiento de los sistemas de gestión.

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

Programación, ejecución e informe

CRONOGRAMA ESPECÍFICO PARA REALIZAR LA AUDITORÍA Acciones de Auditoría

1. Revisión de Documentos Técnicos

2.Reunión de la jefatura y el equipo auditor para acuerdos generales

3. Definición de objetivos específicos a desarrollar

4.Definición de la metodología para elegir muestra de auditoría

5.Elaboración de Hojas de Trabajo para recabar información

6.Visita al establecimiento de la muestra, entrevista a encargado de adquisiciones y revisión de los procesos utilizados

7. Solicitar clave de auditor en el mercado publico y verificar información de las licitaciones publicas y tratos directos ejecutados

8. Elaboración del Informe de auditoría

c. Criterios de auditoría.

Criterio utilizado para definir puntos críticos a auditar:

De acuerdo al nivel de severidad dado por: Severidad al riesgo, exposición al riesgo, impacto, probabilidad y otros, Se observa que la función se realiza por materias de compras entre: Abastecimiento de Insumos y Servicios; y, Recursos Físicos que asume servicios propios del rubro: equipo, infraestructura, mantenciones y reparaciones.

d. Auditores seleccionados por procesos.

CONTROL DE AUDITORES PARTICIPANTES EN EL PROGRAMA

AUDITOR QUE ELABORÓ

AUDITOR QUE REVISÓ

AUDITOR QUE AUTORIZÓ

Nombre:

Nombre:

Nombre: Viviana bustos

Fecha: 30 / 11 / 13 Fecha 01 / 12 / 13 Fecha: 01 / 12 / 13

e. Recursos necesarios.

Recursos Humanos:

• Profesionales de la Oficina de control interno

• Auditores de calidad de la entidad

Recursos Financieros:

• Viáticos

• Papelería y

• Útiles

Recursos Tecnológicos Hardware y software

• Equipos de computo

• Impresoras

• Internet

• Aplicativos

• Paquete Office

Infraestructura:

Instalaciones adecuadas para desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina de control interno

f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

Definición de puntos críticos, objetivos específicos de auditoría y procedimientos de auditoría a aplicar (Cumplimiento y sustantivos).

PUNTOS CRÍTICOS OBJETIVOS ESPECIFICOS DE AUDITORIA DETALLE ACTIVIDADES Y PROCEDIMIENTOS AUDITORIA OBSERVACIONES DE AUDITORIA

Elaboración de bases

Hacer primar el interés particular por sobre el interés general para la elaboración de las bases.

Usar en beneficio propio o de terceros información reservada.

Hacer valer indebidamente una posición funcionaria.

Solicitar, hacerse prometer o aceptar en razón de su cargo o función donativos o privilegios de cualquier naturaleza.

Intervenir en razón de las funciones en asuntos en que se tenga interés personal, el cónyuge y parientes que determina la ley.

Ofrecer, prometer dar o recibir de un funcionario público un beneficio económico para que se elabore bases de licitación a fin de mantener un negocio o ventajas indebidas en las transacciones.

Selección

Mantener contacto con los oferentes en la etapa de selección.

Solicitar por parte de la institución a algunos oferentes salvar errores u omisiones que le confieran en una situación de privilegio frente a sus competidores.

Eludir la propuesta publica en casos obligados por la Ley.

No informar o dar publicidad según el caso, acerca de los llamados a licitaciones públicas y las bases de licitación.

Hacer primar el interés particular sobre el particular para seleccionar bienes o servicios.

Ofrecer, prometer o dar a funcionario publico un beneficio económico para que elija el oferente a fin de obtener o mantener un negocio o ventajas indebidas en el ámbito de las transacciones.

Adjudicación

Intervenir en razón de su cargo para adjudicar un proveedor en interés propio. Parental o societario.

Exigir o aceptar dadivas para adjudicar un proveedor especifico.

No informar de las adjudicaciones realizadas.

Analizar, informar o resolver una adjudicación por autoridad o funcionario cuya imparcialidad este comprometida en razón de sus actividades particulares.

Hacer primar el interés particular por sobre el general para adjudicar aun proveedor especifico.

Ofrecer, prometer dar o recibir de un funcionario público un beneficio económico para que se elija como proveedor a fin de mantener un negocio o ventajas indebidas en las transacciones

ADQUISICIONES DE SERVICIOS

Contratación de Servicios

Hacer valer una posición funcionaria para que se contrate un determinado proveedor.

Pedir o Aceptar dádivas para contratar un proveedor de servicios.

Intervenir para que se contrate un servicio por interés personal, parental o societario.

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