PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

GENERAL

NOMBRE O RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA_____________________________________________

EJERCICIO AUDITADO_______________________________________________________________

OBJETIVOS

1. Tener conocimientos del negocio

2. El aspecto contable de la empresa

No. Procedimientos REF

P/T Hecho

por Revisado

por

Observaciones

1 Comentar con el cliente y con el equipo de trabajo los términos y alcance del encargo.

2 Preparar una carta de encargo exponiendo los términos y alcance del encargo.

3 Obtener un conocimiento del negocio de la entidad y del sistema de registro de la información financiera y preparación de los estados financieros.

4

Preguntar si toda la información financiera se ha registrado:

(a) En su totalidad,

(b) A tiempo, y

(c) Después de la oportuna autorización

5 Obtener el balance de comprobación de sumas y saldos y verificar que cuadra con el libro Diario y los estados financieros

6 Considerar los resultados de auditorías y encargos de revisión anteriores, incluidos los ajustes contables que, en su caso, se hayan detectado

7 Preguntar si se han producido cambios importantes en la entidad en el último ejercicio (por ejemplo, los producidos en el accionariado o en la estructura del capital).

8 Preguntar sobre las políticas contables de la entidad y considerar si:

(a) Cumplen con las normas aplicables, nacionales o internacionales

(b) Han sido aplicadas correctamente, y

(c) Han sido aplicadas uniformemente y, en caso contrario, considerar si se ha informado sobre los cambios en las políticas contables

No. Procedimientos REF

P/T Hecho

por Revisado

por

Observaciones

9 Leer las actas de las juntas de accionistas, del consejo de administración y de otros comités apropiados, al objeto de averiguar si existe algún asunto que pueda resultar de relevancia para la revisión.

10 Preguntar si las decisiones adoptadas en las reuniones de la junta de accionistas, del consejo de administración u otras similares que afecten a los estados financieros han tenido el reflejo adecuado en los mismos.

11 Preguntar sobre la existencia de transacciones con partes vinculadas, sobre la manera en que se han contabilizado y sobre si se ha informado adecuadamente de las partes vinculadas en los estados financieros

12 Preguntar sobre la existencia de contingencias y compromisos

13 Preguntar sobre la posible existencia de planes de enajenación de activos importantes o de

segmentos de negocio

14 Obtener los estados financieros y comentarlos con la dirección.

15 Considerar si la información contenida en los estados financieros, los criterios de clasificación y presentación utilizados son adecuados

16 Comparar los resultados del ejercicio mostrados en los estados financieros del periodo actual con los resultados mostrados en estados financieros de períodos comparables anteriores y, si están disponibles, con presupuestos y proyecciones

17 Obtener explicaciones de la dirección de las fluctuaciones poco habituales o de inconsistencias en los estados financieros

18 Considerar el efecto, tanto individualmente como en su conjunto, de los errores no ajustados. Llamar la atención de la dirección sobre estos errores y determinar qué influencia pueden tener en el informe de revisión

19 Considerar la obtención de una carta de manifestaciones de la dirección

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

CAJA Y BANCOS

Nombre o Razón Social de la Empresa : ...........................................................................................................

Ejercicio Económico que se audita : ...........................................................................................................

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OBJETIVOS DEL EXAMEN:

a. Determinar si los fondos de efectivo y depósitos a la vista que se presentan en los estados financieros son auténticos.

b. Determinar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.

c. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro del rubro efectivo en caja y bancos llenan las condiciones de disponibilidad.

d. Verificar la consistencia de la documentación sustentatoria.

N° Procedimientos de Auditoría Ref. P/T Hecho Por Revis. Por Observaciones

1. Preparar una Hoja de trabajo sumaria.

2. Efectuar arqueos de caja, contar y lista los billetes, monedas, cheques y comprobantes de:

a) Fondos Fijos

b) b) Cobranza no Depositada.

c) Sueldos no Reclamados

d) Otro (Especificar)

3. Asegurarse quo las partidas anteriormente listada; se encuentran contabilizadas en forma correcta.

4. Solicitar confirmación de las cuentas bancarias quo tuvieron movimiento durante el año, a las fechas que considere convenientes.

5. Obtener los estados de cuenta bancarios correspondientes al ultimo mes y al primer mes posterior a la fecha que se revisa.

6. Obtener copia de las conciliaciones bancarias y examinar su razonabilidad como sigue:

a) Seleccionar tanto cargos como créditos pendientes contenidos en la conciliación, comparándolos contra el estado de cuenta subsecuente o contra la documentación comprobatoria.

b) Investigar la antigüedad de las partidas en conciliación quo se encuentran pendientes.

c) Verificar que el saldo del banco mostrado en la conciliación coincida con el saldo reportado en la confirmación bancaria.

7. Cerciorarse que las confirmaciones bancarias recibidas incluyan toda la información requerida (Firmas autorizadas. saldos de cuentas de cheques, documentos descontados. Etc.), proceder a su verificación.

8. Investigar todas las transacciones bancarias extraordinarias o anormales por un mes anterior y posterior a la fecha de revisión.

9. Investigar si el efectivo esta sujeto a alguna restricción de tipo legal y económico.

10. Verificar quo la moneda extranjera a sido adecuadamente valuados a la fecha de revisión (Diferencia de cambio)

11. Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

PROGRAMA

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