PROGRAMAS DE AUDITORIA

LA JOYA S.A.

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

INVERSIONES

Detalle de los procedimientos Referencia P/T Hecho por

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Compruebe que las adquisiciones se encuentren debidamente autorizadas. Verifique costos y recepción mediante la referencia de pólizas de caja y el apoyo de facturas de venta o avisos de los corredores de bola.

PRUEBAS SUSTENATIVAS

2. Solicite al cliente un análisis de las inversiones realizadas en el año y efectué lo siguiente:

2.1 Súmelas

2.2 Coteje el saldo con el mayor auxiliar

2.3 Coteje los saldos individuales con los registros auxiliares

2.4 Prepare una cedula de trabajo donde evidencie el siguiente movimiento:

• Saldos iniciales

• Adquisiciones

• Ventas y/o retiros

• Saldos finales

Cerciórese que el detalle alcanzado por el cliente contenga información acerca de lo siguiente: depreciaciones de los valores, números de los certificados, número de las acciones o valor nominal, porcentaje de intereses, fecha de vencimiento o cualquier otro dato que considere necesario.

3. Verifique la existencia y propiedad de los títulos registrados a la fecha del balance general mediante el recuento físico o la conformidad directa de las entidades que las tienen en custodia y/o garantía.

4. Solicitar informes financieros de las empresas en donde ha invertido el cliente, a fin de comprobar su marcha operatividad y resultados.

5. Evalué la situación financiera de las empresas donde el cliente ha invertido a efecto de efectuar la provisión o castigo de la inversión.

6. Compruebe que las ventas y el cálculo de la utilidad o pérdida se encuentre debidamente autorizadas.

7. Determine la utilidad o perdida por la inversión o inversiones durante el periodo en revisión, consultando las condiciones estipuladas en los títulos, contratos y publicaciones. Relacione con la cuenta de resultados.

8. Verifique que la clasificación y descripción de las inversiones se presente en los estados financieros de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

CONCLUSION:

Redacte memorándum de cumplimiento de objetivos y resuma sus observaciones y recomendaciones según el trabajo realizado.

Conformidad con la ejecución de los procedimientos:

Encargado o Senior Fecha

Supervisor o Gerente Fecha

Hecho por: JACH

Revisado por: LKAC

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