Programas De Auditorias

PROGRAMA DISPONIBLE

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si:

1. Si el efectivo en caja menor se maneja sobre la base de fondo fijo con un funcionario responsable del mismo y está separado de otros fondos.

2. Los procedimientos utilizados para el manejo del efectivo son adecuados y proporcionan seguridad física

3. Existen políticas y procedimientos establecidos por la gerencia para el manejo del efectivo

4. Existen límites para desembolsos.

5. Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados.

6. Las transacciones relacionadas con el efectivo son veraces y están adecuadamente autorizadas

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas.

2. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar autorización en otros funcionarios o empleados.

3. Todas las cuentas bancarias a nombre de la Empresa, estan registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar.

4. Los traslados de fondos de una cuenta a otra estan bajo control contable.

5. Mantiene la Empresa un control de los cheques devueltos.

6. La existencia de chequeras en blanco está controlada.

7. La firma de cheques en blanco esta prohibida.

8. Está prohibido girara cheques al portador.

9. Los cheques son numerados consecutivamente y emitidos de la misma forma.

10. Son mutilados los cheques anulados o dañados a fin de evitar su uso.

11. Se usa maquina especial para la firma de los cheques.

12. Se preparan duplicados de las consignaciones y estos son sellados por el banc y archivados cronológicamente.

13. Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo.

14. Los encargados del manejo de la caja menos son independientes del cajero general.

15. La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola persona.

16. Los fondos de caja menor se limtan a sumas razonables seún las necesidades del negocio.

17. Los pagos de caja menor tienen un límite máximo, cual.

18. Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permiten alteraciones, por ejemplo: La cantidad se escribe en letras y números, son separados con tinta.

19. Los comprobantes de caja menor se giran a favor del encargado del fondo.

20. Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo.

21. Se realizan anticipos a empleados de los fondos de caja menor, si el así son autorizados.

22. Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien firma el cheque.

23. Los comprobantes que justifican los desembolsos tienen sello de pagado y son originales.

24. Se llevan a cabo arqueos periodicos sorpresa del fondo de caja menor por control interno o por otra persona independiente de las labores de caja.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Existen conciliaciones bancarias y se preparan adecuadamente y oportunamente, son revisadas a niveles apropiados y las partidas son investigadas y aclaradas oportunamente.

2. Los registros contables son reales, precisos adecuados y oportunos.

3. Los recaudos son aplicados apropiadamente a las cuenta por cobrar.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Confirme por escrito el 70% de los saldos registrados en las cuentas bancarias y de ahorro utilizando los modelos standard en original y dos copias.

2. Elaborar una planilla con base en la selección individual para la confirmación de bancos y cuentas de ahorro respectivamente.

3. Para las confirmaciones que fueron contestadas efectúe el siguiente trabajo:

a) Coteje el saldo según confirmación con el saldo según extracto presentado en el formato de conciliaciones bancarias

b) Coteje con registros contables la información restante tales como obligaciones bancarias, garantías (Cuentas de Orden), Cartas de Crédito utilizadas (Obligaciones Bancarias), Cartas de Crédito sin utilizar (Cuentas de Orden) Investigue diferencias de importancia.

c) Para la información relacionada con las instrucciones y funcionarios autorizados para el manejo de las cuentas corrientes y/o de ahorro verifique que corresponden a funcionarios del nivel adecuado y estén vinculados laboralmente con la compañía.

d) Para aquellas confirmaciones con diferencia analizarlas y dar disposición.

Para las confirmaciones que no fueron contestadas diligencie cada uno de los recuadros con base en los registros contables, teniendo en cuenta los pasos indicados en el literal anterior.

4. Al cierre indague con el jefe del área financiera acerca de posibles restricciones sobre el disponible (Efectivo e inversiones temporales).

5. Arqueos de cajas menores.

Realizar una selección por muestreo a criterio de un fondo menor y efectúe los arqueos en las fechas establecidas en el palan de pruebas.

a) Cuente el dinero en poder del responsable tamando nota de todos sus detalles: Clase de moneda, denominación, cantidad por denominación y valor total.

b) Verifique que los vales provisionales estén debidamente aprobados.

c) Coteje la información con los registros contables, y en los casos de divisas tenga en cuenta el tipo de cambio de la fecha del cierre contable.

d) Se presentan diferencias entre el valor arqueado y el valor del fondo, obtenga las explicaciones necesarias de parte del responsable y efectué un seguimiento posterior si asi lo considera.

Indagar con el custodio las diferencias inmediatamente sean detectadas.

6. Corte de documentos

Para ls siguientes tipos de documentos y de acuerdo con la planila de rotación de énfasis efectúe los pasos que se detallan enseguida: Tipo de documento, Comprobantes de Egreso, Planillas de ingresos y Recibos de Caja. Y realice los siguientes pasos:

a) Seleccione los cinco últimos documentos generados antes de la respectiva fecha de corte y los cinco primeros documentos generados después de la fecha de corte.

b) Verifique la inclusión de los últimos datos en los registros contables del corte.

c) Verifique la inclusión de los primeros documentos en los registros contables del corte.

d) Concluya sobre la efectividad del manejo del consecutivo de documentos.

7. Arqueo de caja general

En el mes de diciembre de 2004 efectúe un arqueo de caja general.

Efectúe un recuento de todos

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