EJERCICIO DE CONSTRUCTORAS.
Enviado por Nívea López • 27 de Enero de 2016 • Documentos de Investigación • 488 Palabras (2 Páginas) • 263 Visitas
UNIVERSIDAD DA VINCI DE GUATEMALA
LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
OCTAVO TRIMESTRE
LEGISLACIÓN
LICDA.KATY MENDOZA
EJERCICIO DE CONSTRUCTORAS
NIVEA IRAZEMA LOPEZ TELLO
CARNÉ: 201400815
HUEHUETENANGO , HUEHUETENANGO
EJERCICIO DE CONSTRUCTORAS
La empresa inmobiliaria HOGAR DULCE HOHAR, S.A. está trabajando la venta del proyecto inmobiliario PLANES DE MINERVA consistente en 50 casas de dos niveles con todos sus servicios básicos.
COSTO | Y PROGRAMACIÓN | DE LA OBRA | ||
PERIODO | 2015 | 2016 | 2017 | TOTAL |
PRECIO DE VENTA | 37,500,000.00 | |||
COSTOS | 8,800,000.00 | 8,800,000.00 | 4,400,000.00 | 22,000,000.00 |
GASTOS | 3,320,000.00 | 2,490,000.00 | 2,490,000.00 | 8,300,000.00 |
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS | 12,120,000.00 | 11,290,000.00 | 6,890,000.00 | 30,300,000.00 |
% COSTOS Y GASTOS | 40.00% | 37.26% | 22.74% | 100% |
UTILIDAD | 7,200,000.00 |
El plan del proyecto es el siguiente:
El precio de venta por casa se estima en Q750, 000.00 y el total de costos y gastos por casa serán de Q606, 000.00
Conforme el programa de pagos, se establece que las casas las irán pagando los clientes de la siguiente manera:
PLAN DE ANTICIPOS | ||
AÑO | ANTICIPO | MONTO Q. |
1 | 40% | Q15,000,000.00 |
2 | 40% | Q15,000,000.00 |
3 | 20% | Q7,500,000.00 |
Q37,500,000.00 |
La empresa está en la fase de planificación fiscal y necesita saber de qué manera debe liquidar su impuesto sobre la renta para los años de la construcción, específicamente necesita saber:
- ¿Qué formas de determinación del ISR puede elegir?
- ¿Cómo se comprueban los costos y gastos del proyecto?
- ARTICULO 22. Amortización aplicable a los gastos de exploración en las actividades mineras. Los gastos de exploración serán deducibles por una sola vez o en cinco (5) cuotas anuales, sucesivas e iguales, a partir del período anual de imposición en que se inicie la explotación.
- Además necesita que le determine los pagos de impuesto para los años del contrato conforme cada uno de los métodos que la ley establece. Para el efecto la empresa indica que tiene planeado suscribir promesas de compra venta de toda las casas en el primer año y recibir los pagos de las casas conforme el plan de anticipos prestado.
- ¿Existiría algún cambio en la determinación del impuesto si el primer año se suscribe promesa de compra venta de la mitad de casas (25) y el siguiente año la otra mitad (25)?
- La Renta Bruta será el total de las 25 casas por lo siguiente constituirá un cambio en el total de los ingresos establecidos anteriormente por el tipo de cambio que se está realizando.
METODO #1
PERIODO | 2015 | 2016 | 2017 | TOTAL |
INGRESOS | 37500000 |
|
| 37500000 |
COSTOS | 22000000 |
|
| 22000000 |
GASTOS | 3320000 | 2490000 | 2490000 | 8300000 |
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS | 25320000 | 2490000 | 2490000 | 303000000 |
UTILIDAD | 12180000 | 2490000 | 2490000 | 30300000 |
TASA IMPOSITIVA | 25% | 25% | 25% | 25% |
ISR | 3045000 |
|
| 1800000 |
Pagos anticipados de ISR = 3,045,000
ISR Real = 1,800,000
Pagos en exceso 1,245,000
METODO # 2
PERIODO | 2015 | 2016 | 2017 | TOTAL |
INGRESOS | 15,000,000 | 15,000,000 | 7,500,000 | 37,500,000 |
COSTOS | 8,800,000 | 8,800,000 | 4,400,000 | 22,000,000 |
GASTOS | 3,320,000 | 2,490,000 | 2,490,000 | 8,300,000 |
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS | 12120,000 | 11290,000 | 6890,000 | 30,300,000 |
UTILIDAD | 28,880,000 | 3,710,000 | 610,000 | 7,200,000 |
TASA IMPOSITIVA | 25% | 25% | 25% | 25% |
IRS | 720,000 | 927,500 | 152,500 | 1800,000 |
PAGOS ANTICIPADO | 1,647,500 | |||
ISR POR PAGAR | 152,500 |
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