Ejercicios de amparo

EJERCICIOS PARA CLASE ISR

1. Aplicación y comprensión de tasas y tarifas.

 LISR art. 96. Retenciones sobre salarios e ingresos asimilados a salarios.

1. Calcula el importe de la retención mensual para los siguientes sueldos o ingresos asimilados a salarios aplicando la tarifa del art. 96.;

$4,210.42

$10,298.36

$8,601.50

$497.08

$20,770.30

$32,736.83

$5,000.00

$9,000.00

$35,000.00

260,000.01

1. Ahora determina cual es la tasa promedio o “real” del ISR para cada uno de dichos importes, dividiendo el importe de ISR retenible conforme a la tarifa del art. 96 entre el importe respectivo de salario mensual.

LISR art. 152 tarifa para calcular el ISR del ejercicio para personas físicas.

1. Calcula el ISR del ejercicio para un ingreso gravable de cada uno de los siguientes importes; después determina la tasa promedio o real para cada uno de dichos importes:

$50,524.93

$123,580.20

$45,000.00

$310,000.01

1. Observa cual es la diferencia entre las tasas marginales que aplicaste y la tasa promedio o “real” en cada caso.

Explica porque será siempre menor la tasa promedio a la tasa “marginal” aplicable en cada caso; la tasa marginal es la que se aplica conforme a la cuarta columna de la tarifa al nivel de ingreso de que se trata según los límites entre los cuales se encuentra de acuerdo a las dos primeras columnas de la tarifa.

1. LISR art. 9 tasa del ISR para personas morales.

Calcula el ISR para cada una de las siguientes utilidades fiscales:

$125,000.00

$3,000,000.00

$5,000,000.00

Calcula el ISR para cada uno de los siguientes resultados fiscales:

$125,000.00

$3,000,000.00

$6,000,000.00

1. Cuál es la diferencia entre las tasas y tarifas de los artículos 96, 152 y 9 de la LISR.

LISR art. 111 (régimen de incorporación fiscal – opción  para ingresos por actividades empresariales hasta $2, 000,000.00 en el ejercicio)

1. Calcular el ISR para cada uno de los ingresos bimestrales de estos contribuyentes que se indican a continuación aplicando la “tarifa bimestral” del art. 111:

$14,898.85

$21,596.71

$75,473.77

$250,000.00

$600,000.00

1. Determina el impuesto bimestral a pagar por cada uno de los importes anteriores conforme a la “tabla” del artículo 111 suponiendo en cada caso que se trata del primero, quinto y décimo y undécimo  año  en el régimen de incorporación fiscal.

1. Diseña una tarifa progresiva de 5 niveles de tasas, pero solamente con tres columnas de las que tiene el artículo 152 de la LISR: l) límite inferior; 2) límite superior, 3) tasa.

Ahora haz la misma tarifa que diseñaste pero con cuatro columnas:

l) límite inferior; 2) límite superior; 3) cuota fija,4)tasa.

1. Comprendiendo y aplicando el índice nacional de precios.

1. Determina el porcentaje de inflación entre los meses siguientes (al respecto ve el art. 6 de la LISR):

enero de 1985 y enero de 2011

diciembre de 1986 y diciembre de 2010

enero de 2010 y diciembre de 2010

noviembre de 2010 y noviembre de 2011

marzo de 2010 y febrero de 2010

enero de 1999 y febrero de 2013

1. Determina el factor de ajuste anual a que se refiere la fracción III del art. 44 de la LISR en cada uno de los siguientes casos:

El ejercicio regular de 1999.

El ejercicio regular de 2005.

El ejercicio regular de 2008.

El ejercicio regular de 2010.

El ejercicio irregular del 1º. de julio al 31 de diciembre de 1987.

El ejercicio irregular del 1º. de noviembre al 31 de diciembre de 2000.

El ejercicio irregular del 1º. de marzo al 31 de diciembre de 2009.

El ejercicio irregular del 16 de agosto al 31 de diciembre de 2012.

1. Haz un ejemplo de ajuste anual por inflación acumulable (art. 44, fracción II, primer párrafo).

1. Haz un ejemplo de ajuste anual por inflación deducible (art. 44, fracción II, segundo párrafo).

1. COMPRENDIENDO EL BALANCE GENERAL:

Haz tu balance general de ayer suponiendo que en tu patrimonio sólo tienes una deuda con tu papá de $100.00

Haz tu balance general de hoy suponiendo que sólo tienes $50.00 y no debes nada.

Haz tu balance general de fin de mes suponiendo que en ese momento sólo tienes: $100.00 en la cartera, un cheque al portador en tu buró por $200.00, saldo vencido de $400.00 en una tarjeta de crédito, además de que a tu primo le prestaste $300.00 que te devolverá el mes siguiente, tienes un celular que te regalaron que vale $1,000.00 y un billete de lotería para el sorteo de mes próximo por el que pagaste $20.00.

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