El Flujo De Efectivo

1. ¿QUÉ ES UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO?

Es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo (entrada y salida), de una empresa en un periodo determinado, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.

2. ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Y EL ESTADO DE RESULTADO?

El flujo de efectivo solo muestra la entra y salida del efectivo, mientras que el estado de resultados refleja los ingresos y gastos que incurre la empresa para generar ingresos (Utilidad o pérdida).

3. ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO?

El estado de flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez.

4. ¿CÓMO SE CLASIFICAN LOS FLUJOS DE EFECTIVO? DEFINA CADA CLASIFICACIÓN.

a) Actividades Operativas

Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de servicios.

b. Actividades de Inversión

Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

c. Actividades de Financiación

Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa.

Flujo de Efectivo Brutos Netos

Según la NIC 7 Todo flujo de efectivo proveniente de actividades de operación, inversión y financiación pueden ser presentado en términos netos Incluye: Cobro y pagos a cuenta de clientes, cobro y pagos procedentes de partidas en que la rotación es elevada

Flujos de Efectivo en Moneda Extranjera

Los Flujos de efectivo de transacciones en moneda extranjera deben convertirse a la moneda que utiliza la empresa, utilizando la tasa de cambio que esté vigente al momento de haberse realizado cada flujo

5. ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES TRANSACCIONES QUE PRODUCEN ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO EN LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS?

5.1 Entradas de efectivo

Las entradas de dinero de las actividades de operación incluyen los ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios y de los documentos por cobrar, entre otros

5.2 Salidas de efectivo

Las salidas de dinero de las actividades de operación incluyen los desembolsos de efectivo y a cuenta por el inventario pagado a los proveedores, los pagos a empleados, al fisco, a acreedores y a otros proveedores por diversos gastos.

6. ¿CUÁLES TRANSACCIONES PROVOCAN SALIDAS DE EFECTIVO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Y DE FINANCIAMIENTO?

6.1 Salidas de efectivo en las actividades de inversión.

Las salidas de efectivo de las actividades de inversión incluyen pagos de dinero por préstamos hechos a deudores, para la compra de una cartera de crédito, para la realización de inversiones, y para adquisiciones de propiedad, planta y equipo.

6.2 Salidas de efectivo en las actividades de financiamiento.

Las salidas de efectivo por actividades de financiamiento incluyen el pago de dividendos, la compra de valores de capital de la compañía y de pago de las cantidades que se deben.

7. ¿CUÁLES TRANSACCIONES NO ALTERAN EL EFECTIVO DE LA EMPRESA Y POR QUÉ?

La depreciación

8. ¿CUÁLES MÉTODOS SE UTILIZAN PARA ELABORAR UN ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO?

Entre los diferentes métodos de aplicación y elaboración del Estado de Flujos de Efectivo están:

a. Método Directo

En este método se detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc.

Esto conlleva a explicitar detalladamente cuáles son las causas que originaron los movimientos de recursos, exponiendo las partidas que tienen relación directa con ellos, lo cual significa una ventaja expositiva.

b. Método Indirecto

Consiste

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