En la mayoría de los negocios (micros y pequeños) el propietario es también el administrador, éste tiene tareas que desarrollar y llevar a cabo, tales como

INTRODUCCIÓN

En la mayoría de los negocios (micros y pequeños) el propietario es también el administrador, éste tiene tareas que desarrollar y llevar a cabo, tales como:

• ).-Planear, desarrollar ideas y elaborar programas de trabajo para su negocio; detallando lo que se quiere lograr, como se va a hacer, quien lo va a hacer y estipulando mencionando la fecha en que se hará.
• Se esfuerza organizando y motivando a las personas para llevar a cabo los programas de trabajo.
• (Deberá de asegurarse que los programas de trabajo se lleven a cabo mediante revisiones periódicas a las que se le llama “seguimiento”.
• -Realizar estimaciones de ingresos y egresos mensuales, ya que él es el que mejor conoce su negocio, y para esto se deberá de valer de ciertos instrumentos; por mencionar algunos las razones de liquidez, endeudamiento, rotación de cuentas por cobrar, flujo de efectivo, entre otros.

Nota cualquier plan de trabajo que no se le da un seguimiento continuo le asegurará el fracaso de lo que se proponga realizar.

FLUJO DE CAJA O EFECTIVO

Como su nombre lo indica, el Flujo de caja o Efectivo, determina el cauce del dinero que entra y sale de nuestro negocio, en otros países los empresarios; por pequeñas que sean, utilizan en la vida diaria ésta poderosa herramienta como medio para determinar sus ingresos (ganancias) y egresos (gastos) en el estricto sentido de billetes y monedas.

Es también muy importante considerar que el no llevarlo a cabo nos dá una visión muy limitada de nuestro negocio,.- cuánto gasté?, cuánto gané? Son preguntas que diariamente nos hacemos y que desgraciadamente en la mayor parte del tiempo no se obtiene una respuesta precisa ni satisfactoria.

La elaboración de dicho Flujo de Caja no es una misión imposible; sin embargo, requiere de disciplina y buen hábito en el manejo de los recursos propios (ser honestos consigo mismos).

Claro está, necesitamos tener disponibilidad de dinero para seguir comprando la materia prima, o la mercancía que origina las ventas, así como pagar a la gente que hace posible la labor del negocio junto con nosotros, -para tal situación hay que tener un presupuesto aunado a las ventas; uno que reúna.las siguientes características:

• Determine nuestro flujo de dinero en el negocio al inicio de cada mes o periodo.
• Que contemple nuestros ingresos por ventas y por otros conceptos.
• Donde se registren los egresos y se observen sus tendencias.
• Conocer nuestra situación financiera en un periodo o  momento determinado.
• Organizar nuestros gastos mensuales con anticipación y precisión.

Este flujo se puede realizar por periodos cortos o largos de tiempo, y son una poderosa herramienta de control, lo que permite evitar la gran pesadilla de no contar con el dinero para la raya de fin de semana, o de no tener lo suficiente para obtener ese descuento de 15% por pronto pago, o simplemente para arreglar ese estante que se quebró.

.-A continuación enunciaremos los principales elementos que se requieren para elaborar nuestro Flujo de Caja Proyectado.

Es importante definir el periodo del Flujo de Caja en semanas, meses, años, según convenga.

1. Entradas de efectivo (Ingresos): Estimar la relación de ingresos del periodo.

1. ().-Efectivo al inicio del periodo: Anotar el efectivo con el que se inicia operaciones.
2. (14).-Ingresos por ventas: Aquí se deberá considerar:

• Ventas al contado
• Cobros de venta a crédito (considerar el ingreso en el mes de la cobranza)

1. ().-Otros ingresos

• Préstamos
• Ventas de bienes de la empresa
• Nuevas aportaciones de los accionistas

1. ().-Total de efectivo disponible (Total de ingresos)

• Sumar los ingresos totales del periodo

1.  Salidas de efectivo (Egresos): Hacer una relación de los egresos estimados.

1. ().-Egresos por costos de materiales directos

• Contado
• Crédito (Considerar el egreso en el mes de pago)

1. (1).-Egresos por costos de mano de obra directa

• Sueldos más derechos sociales (IMSS, INFONAVIT, etc.)
• Salarios más derechos sociales

1. ().-Egresos por costos indirectos

• Gastos administrativos
• Alquileres
• Energía
• Seguros
• Todos los gastos que no sean directos

1. ().-Egresos por inversiones en equipo

• Compra de maquinaria, vehículos, etc.

1. ().-Otros egresos

• Impuestos
• Intereses
• Comisiones

1. (2).-Salida total de efectivo (Total de egresos): Sumar los egresos totales del periodo.

• Determine el efectivo con que iniciará el próximo periodo.

1. (2).-Saldo final de caja (Efectivo al final del periodo): Restar del total de efectivo disponible, el total de salidas de efectivo.

Examen rápido de los aspectos teoricos:

Flujo de caja mensual de la Tortillería “El Gallito Sonorense”

• Efectivo al inicio del 1er mes $ 15,000
• Ingreso por ventas al contado mensual $ 5,000
• Ingreso por ventas a crédito pagado en el mes de enero $3,200 y en febrero y  marzo $6,850
• Ingresos estimados del 1er mes $ 23,200
• En cuanto a egresos, considera que por costos de material directo gastará $ 3,900 en el 1er mes y $2,700 en los siguientes meses, pagadero 70% al contado y 30% a 30 días
• Con relación al pago por mano de obra directa, se estiman $1,450 mensuales.

Tortillería “El Gallito Sonorense” estima pagar por gastos indirectos:

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