Existencias

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO AUDITORIA FINANCIERA I

DOCENTE C.P.C. MANUEL RODOLFO ROMERO LUYO

EXAMEN DE EXISTENCIAS

OBJETIVO

1.- Cerciorarse que las cifras que se muestren estén efectivamente representadas y que existan físicamente

2.- Que las existencias estén aritméticamente correctos y valuados.

3.- Que contengan existencias en buenas condiciones.

4.- Verificar la propiedad (Gravamen)

5.- Que la presentación sea correcta (Razonabilidad)

CONTROL INTERNO

1.- Control de Inventarios.

2.- Segregación de Funciones.

3.- Confrontación saldo controles (kardex) con físico.

4.- Revisar ajuste de Inventarios.

5.- Seguridad

5.1 Protección

5.2 Seguro (cobertura de riesgo)

6.- Revisión Flujo de Ingreso / Egreso (Documentos)

PROGRAMAS

PROGRAMA EXAMEN FINAL EXISTENCIAS

1.- Observación Inventario Físico (Hacer pruebas selectivas)

2.- Obtener listado final de Existencias debidamente valorizados.

3.- Revisar la corrección de cantidades incluidas en listados efectuando lo siguiente.

a) Coteje y cruce las cantidades según muestras, pruebas de inventario con los listados finales.

b) Asegurarse que todos los artículos en existencias fueron considerados en el Inventario.

c) Chequear valores unitarios aplicables según listados con los valores según control (Tarjetas de kardex)

4.- Efectuar corte de Existencias Facturas, Guía de Remisión, Órdenes de fabricación, Reporte de Producción.

5.- Comprobar cálculos, sumas, multiplicaciones (listado de existencias).

6.- Compare el costo de las Existencias, con sus precios de ventas, con la finalidad de absorber la Razonabilidad de la Valuación sobre la base del costo mercado el que sea el menor.

7.- Dar conclusión sobre:

a) Razonabilidasd de los saldos.

b) Suficiencia, provisión, obsolescencia.

PROGRAMA COSTO DE VENTA / PRODUCTO TERMINADO

1.- Por las Facturas Ventas Contado Crédito seleccionadas en nuestro programa de Venta efectuar lo siguiente:

a) Comprobar que los productos incluidos en las facturas revisadas hayan sido descargadas del stock, en base al listado de movimiento de inventario.

b) Revisar la corrección del cómputo del costo unitario asignado a los productos vendidos.

2.- Verificar la centralización de los costos de cada Factura a fin de asegurar de que todos estén incluidos en la contabilización.

3.- Verificar el asiento de diario por el costo de ventas de un mes y el pase respectivo al mayor general.

4.

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