HACIENDA “EL REAL”

ESTE CASO ES EL TEMA No. 1

TRABAJO AUTONOMO PERIODO 2015

El estudiante debe investigar en diferentes fuentes como hacer un informe financiero

El tema es individual

HACIENDA “EL REAL”

ANTECEDENTES

El 20 de Enero de 2015, Don Gustavo Villa, gerente y propietario de la hacienda El Real, recibió en su oficina el informe contable del periodo terminado al 31 de Diciembre de 2014 (Los anexos 1 y 2 resumen los informes de los últimos años) El tamaño de las operaciones de la Hacienda El Real, aunque crecientes, no ameritaban el establecimiento de un Departamento de Contabilidad, razón por la cual Don Gustavo

Había contratado los servicios de un contador externo

Al igual que en 2014, cuando le fueron entregador los informes contables del año 2013, Don Gustavo se encontraba perplejo ante la cantidad de números y términos contables extraños y no sabía cómo usar los informes financieros, Consideraba que la única finalidad de todos aquellos papeles, eran la de enviar al Fisco el pago correspondiente de los impuestos.

LA HACIENDA

Don Gustavo Villa había comprado la Hacienda El Real en Diciembre de 2010. Haciendo uso de sus ahorros personales y del capital aportado por dos cuñados, aprovecharon la oportunidad de comprar una finca de 600 manzanas, las cuales se hallaban localizadas cerca de la zona occidental del país, por lo que se podían efectuar en el futuro magníficos negocios si se dedicaran al cultivo del algodón o del banano, que a decir de los finqueros vecinos, eran las mejores oportunidades, debido a los altos precios vigentes en el mercado

Durante los años 2013 y 2014, la única actividad desarrollada en la hacienda la constituyo la ganadería de carne,  en primer lugar los peones que habitaban la finca solo poseían experiencia en este tipo de actividad y Don Gustavo deseaba eliminar el riesgo de entrar en actividades que el no conociera, esperaba por tanto que transcurriera un periodo de uno o dos años antes de decidirse por utilizar la finca en el cultivo de algodón o del banano.

CONFLICTOS FAMILIARES

Tanto Don Gustavo como sus cuñados eran gente humilde, los cuales habían logrado acumular algunos ahorros a base de su esfuerzo personal de muchos años. Por tanto, el paso de invertir el dinero en la compra de la Hacienda, fue verdaderamente transcendental para todo la familia, pues eso significa demorar por dos o tres años más las aspiraciones de usar los ahorros en algunas comodidades básicas que no poseían las familias, tal como un automóvil en el caso de Don Gustavo, y una reparación general de la casa de habitación, en el caso de uno de sus cuñados.

A pesar de todo, un mayor grado de riesgo de Don Gustavo, le llevo a darle oídos a los comentarios amigos, sobre las magníficas oportunidades que se podrían encontrar con la posesión de la mencionada finca.

Los mismos argumentos fueron utilizados por Don Gustavo, ante sus cuñados, haciéndoles ver que obtendrían altos dividendos y que sus ahorros se verían multiplicados con el tiempo. Transcurrido el primer año de operaciones, los requerimientos de los cuñados no se dejaron esperar y a la ansiedad por recibir dividendos amenazaba con perturbarla unidad familiar entre las tres familias. Por un lado Don Gustavo observado que las utilidades eran halagadoras pero no tenían dinero en el Banca frente a los compromisos.

Para complicar la situación, el contador externo, lo lleno de inquietudes al decir en su última visita que la rentabilidad de la empresa era extraordinariamente buena. Por supuesto que una frase de esta tipo le impidió consultar al contador como podía decir tal cosa, pues esas apreciaciones en nada convencieran a sus cuñados.

DECISION FINAL

Don Gustavo Villa consideraba que los informes financieros podrían dar algo más de información que el mero hecho de servir únicamente de base para el Fisco. Sus inquietudes como propietario t gerente le habían llevado a estudiar algunos artículos referidos análisis financieros pero no se sentía en disposición de llevar a cabo este trabajo por sí solo.

Por tanto, decidió llamar por teléfono a su contador externo y proponerlo que además de los informes anuales, le preparara un informe financiero de las actividades de la Hacienda con los comentarios pertinentes. Este informe debía explicarse muy claramente y contener una copia para cada uno de sus cuñados.

Información preliminar que deberá contener el informe financiero:

Caratula

Índice general

Índice de cuadros

Introducción

Antecedentes de la hacienda El Real

Tema

Problema

Objetivo general

Objetivo específico (mínimo 3)

Misión

Visión ejercicio planteados (transcribir el ejercicio al documento a presentar)

Desarrollo del ejercicio (análisis de los datos)

Aplicación de los indicadores de liquidez corriente, prueba acida, endeudamiento patrimonial, apalancamiento financiero, periodo medio de cobranza, rentabilidad neta en ventas, rentabilidad operacional del patrimonio (de los dos periodos si fuese el caso).

Determinación de los resultados (aplicación de gráficos estadísticos)

Informe técnico (realizarlo una vez que culmine los cálculos solicitados: decisión del caso)

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