Informe Auditoria de Nómina

PARA : Señor HERMENJILDO SUAREZ

Representante Compañía XYZ S.A.S.

DE : AUDITORIA EXTERNA.

FECHA : Medellín, 26 de Julio de 2013.

REFERENCIA : Informe de Auditoría - Julio de 2013.

De acuerdo con su solicitud, informamos el resultado de nuestro trabajo realizado, sobre el ciclo de recursos humanos - nómina.

ALCANCE:

Nuestro examen consistió en realizar el entendimiento y evaluación de los controles claves en el ciclo de “Recursos Humanos”. Adicionalmente practicamos pruebas sustantivas y de cumplimiento, con corte a junio 30 de 2013 y al sistema de control interno que guardan relación con el proceso Nómina, para lo cual realizamos: Prueba Cuantitativa (liquidación y pago salarios, prestaciones sociales y liquidaciones definitivas), Cualitativa (Documentación), Revisión de la oportunidad y liquidación de aportes a la seguridad social, Cálculo global de costos laborales (Aportes y Prestaciones sociales) y cumplimiento de obligaciones legales por parte del empleador, a la luz del Código Sustantivo del Trabajo.

RESULTADO GENERAL:

Las situaciones observadas, riesgos asociados y recomendaciones, están relacionadas en el Anexo 1 “Memorando de Recomendaciones”.

A continuación, presentamos un resumen de asuntos de control, que pueden afectar el logro de los objetivos de la compañía:

1. Control Interno: Oportunidades de mejora y Riesgos asociados:

Punto Anexo 1 Situación Riesgos

1 Evaluación Proceso de Recursos Humanos:

o Falta documentar e implementar políticas y controles en los procesos de Contratación, Afiliación, Liquidación, Pago, Contabilización y Administración de Datos de la nómina.

o Errores en liquidación y pago de nómina, que representan gastos no presupuestados para la Compañía.

o Mayor costo operativo y financiero que generan los Re-procesos.

o Problemas legales derivados por responsabilidades solidarias sobre actuaciones indebidas de sus funcionarios.

o Realización de actividades diferentes a las operativas, que permitan beneficiar y lucrar extralegalmente a los conductores, colocando en tela de juicio la reputación de la Compañía.

o Incremento de trabajo suplementario por encima de lo permitido por la ley, situación que puede llevar a sanciones para la Compañía.

Punto Anexo 1 Situación Riesgos

2 Documentación Empleados Activos:

o Documentación faltante en carpetas.

o Error en el valor de los salarios dentro del contrato laboral.

o Ausencia de consultas previas sobre información clave de los funcionarios.

o Afiliaciones extemporáneas a salud.

o Contratación de empleados con preexistencias médicas. o Contratación de funcionarios con problemas legales o deudas con la justicia.

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