LA FUNCION DE LA AUDITORIA INTERNA

Índice

Concepto Página

Introducción 4

Capítulo I. La función de la auditoría interna 5

a) Concepto 6

1.- Definición 6

2.- Explicación de los conceptos que involucra la definición 7

b) Semejanzas con la auditoría externa 8

c) Diferencias con la auditoría externa 8

d) La auditoría interna como labor preventiva 9

1.-Seguridades que da la auditoría interna 9

2.- Riesgos que acota la auditoría interna en las empresas 10

Capítulo II. Jerarquía y estructura del departamento de auditoría interna 11

a) Estructura del departamento de auditoría interna 12

1.- Factores que influyen en su estructura y dimensión 12

2.- Recursos humanos en auditoría Interna. 14

―Director de auditoria 14

• Descripción del puesto

† Perfil

† Principales obligaciones y responsabilidades

―Gerente de auditoria 16

• Descripción del puesto

† Perfil

† Principales obligaciones y responsabilidades

―Supervisor de auditoria 17

• Descripción del puesto

† Perfil

† Principales obligaciones y responsabilidades

―Encargado de auditoria 18

• Descripción del puesto

† Perfil

† Principales obligaciones y responsabilidades

―Auditor auxiliar 19

• Descripción del puesto

† Perfil

† Principales obligaciones y responsabilidades

b) Jerarquía del área de auditoría Interna 20

1.- Reportando a la asamblea de accionistas:

Ventajas / Desventajas 20

2.- Reportando al consejo de administración:

Ventajas / Desventajas 20

3.- Reportando al director general:

Ventajas / Desventajas 21

4.- Reportando al contralor:

Ventajas / Desventajas 21

5.- Reportando alguna subdirección:

Ventajas / Desventajas 22

Capítulo III. Comité de auditoria 23

a) Integración y estructura 24

b) Funciones 25

c) Responsabilidades 26

Capítulo IV. Metodología de la auditoría Interna 28

a) Estudio y evaluación del control interno 29

b) Programas de trabajo 30

c) Génesis de la cedula 30

d) Informe 32

1.- El informe largo 32

2.- Formato de un buen informe 33

3.- Preparación del informe en Auditoria Interna

Conclusiones 35

Bibliografia 36

Introducción

Toda organización desea eficientizar, optimizar y economizar la integridad de sus recursos, bajo esta necesidad, es imprescindible que la administración este al pendiente de todas las áreas y cada uno de los elementos que conforman la entidad, así es como la auditoría interna complementa el funcionamiento de una entidad.

Partiendo de que la base de una organización es la interacción humana al realizar todos los procesos que se implican para la obtención de objetivos, de que cada individuo tiene valores o principios distintos a los de la empresa y de que el ser humano puede viciar sus acciones; la auditoría interna nace como una herramienta que ayuda a supervisar y controlar el funcionamiento sistemático organizacional.

Actualmente, existen organizaciones que operan sin las ventajas que ofrece la auditoría interna, debido al desconocimiento de su labor preventiva, que una vez analizado el costo- beneficio, resulta una inversión redituable que puede evitar situaciones no deseadas por la empresa.

La presente investigación denota los principales aspectos básicos de la auditoría interna, su relación con las demás áreas organizativas, la importancia de ésta, los procesos a realizar para establecer un comité de auditoría y los métodos que ésta utiliza para entregar resultados a el usuario que lo solicite; tanto como sus beneficios al implementar adecuadamente un plan de trabajo en conjunto con la auditoría externa.

Capítulo I. La función de la auditoría interna

a) Concepto de Auditoría Interna

“La auditoría interna es fundamentalmente un control de controles.”

Es una actividad de evaluación independiente dentro de una organización, cuya finalidad es examinar las operaciones contables, financieras y administrativas, como base para la presentación de un servicio efectivo a los más altos niveles de dirección. Expresado de otro modo, es un control administrativo que funciona sobre la base de la medición y evaluación de otros controles.

Auditoría interna es una función independiente de evaluación establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización, es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles

1. Definición

La Auditoría Interna es una actividad que tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes.

La finalidad de la auditoría interna es prestar un servicio de asistencia constructiva a la administración con el propósito de mejorar la conducción de las operaciones y de obtener un mayor beneficio económico para la empresa o un cumplimiento más eficaz de sus objetivos organizacionales.

La auditoría interna ejercida por personal de la organización como una función de asistencia y asesoramiento de alto nivel constituye en un importante elemento de control interno.

Una parte importante de las actividades de auditoría interna es la comprobación y evaluación del cumplimiento por parte del personal contable, de las políticas y procedimientos establecidos.

La responsabilidad del auditor interno en el desarrollo, mantenimiento y evaluación de la suficiencia del control interno, constituye su principal contribución al propósito de evitar fraudes o hacer posible su reconocimiento

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