LOS GRANDES PROCEDIMIENTOS Y POLITICAS DE CUENTAS POR COBRAR

PROCEDIMIENTOS Y POLITICAS DE CUENTAS POR COBRAR

Procedimientos de Cobro

A medida de que una cuenta envejece más  y más se emplean varias modalidades de procedimiento de cobro y el cobro se hace más personal y más estrictamente. Normalmente utilizan los siguientes procedimientos de cobro:

• Llamadas telefónicas: esto se realiza después de transcurrido cierto tiempo puede ser semana, semanas o meses.
• Cartas de motivación: después de ciertos días a partir de la fecha de vencimiento de una cuenta por cobrar si la empresa no ve ninguna respuesta a la llamada se envía una carta en buenos términos, recomendándole al cliente la obligación que tiene con la empresa. Si la cuenta no es cobrada en un periodo determinado después del envió de la carta, se envía la segunda carta más perentorio.
• Procedimiento legal: Esto es más estricto en el proceso de cobro, después de que el departamento de cobro ha ejecutado los anteriores procedimientos para que el cliente liquide su obligación de pago y no lo ha hecho, entonces esto pasa al departamento legal. Para pasar a este departamento el cliente debe de tener dos o tres meses consecutivos sin pago, cuando pasa se estudia y se solicita los servicios de un aguacil este tiene que ir con el cliente y le entrega una cita para que asistir a llegar a un acuerdo.

Arqueo de cuentas por cobrar

Consiste en comprobar físicamente la documentación que ampare o evidencie el saldo que aparezca en los registros de cuentas por cobrar a la fecha a que se este analizando. Se debe aplicar este procedimiento sobre todo cuando no se ha recibido contestación sobre el acuerdo de saldos o bien que por circunstancias especiales el auditor haya visto imposibilitado de realizar la operación a determinados saldos de las cuentas por cobrar y que el auditor reconozca que son importantes en el desarrollo de su trabajo para llegar a resultados satisfactorios.

Cedula de arqueo:

• Nombre del cliente.
• Clase de documento.
• Fecha de expedición.
• Fecha de vencimiento.
• Parcial.
• Total.
• Documentos en poder de:

• Abogados.
• Cobrador.
• Descontados, etc.

• Saldos total arqueado.
• Saldos según libros a la fecha del arqueo.
• Diferencia de más o de menos las cuales el auditor deberá de investigar hasta quedar plenamente satisfecho.

Asignación de Crédito

1. Solicitud de crédito
2. Documentación necesaria para la asignación de crédito.
3. Entregar documentación para verificar si se puede asignar crédito.
4. Qué tipo de crédito se solicitara.
5. Si es aceptada la asignación de crédito, especificar en cuanto tiempo se va a liquidar la prestación que se le ha hecho.
6. Si se cobra el crédito con anticipación, se seguirá dando ese crédito al cliente.

Políticas de crédito

Son criterios de los que se vale una compañía para seleccionar a los clientes de crédito y determinar a quienes se les ofrece crédito y en qué medida sil a entidad cuenta con políticas que otorgan plazos de crédito muy reducidos, normas estrictas y una administración que otorga o rechaza el crédito con lentitud.

O si la compañía cuenta con política de crédito más liberal se incrementa el costo de bienes, la utilidad bruta, gastos de la deuda irrecuperable. Sin embargo, la política más liberar podría incrementar la utilidad o no.

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