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Estimaciones: La firma “Todos somos U”, encontró un problema al realizar la auditoria de Estados Financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2011 de la Compañía B, S. A.

La compañía B, S. A. realizó varias rectificaciones de sus impuestos, lo que le dio el indicio a la SAT que deseaban que los visitara por lo que notificó y realizó una auditoría a sus declaraciones, tras la revisión por parte de las autoridades fiscales de la declaración jurada del impuesto sobre la renta del periodo fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 la cual se presentó el 30 de marzo de 2008. Se inició reclamos legales el 30 de septiembre de 2010, en contra de la Compañía solicitando el pago de los impuestos (ajuste fiscal) por Q.1.2 millones, mas las multa por Q.1.2 millones e intereses moratorios correspondientes por Q.540, 000.00 (Al 18% Por 2 ½ años).

Hasta la fecha de autorización de los estados financieros del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2010 para su emisión, los abogados de la Compañía y el asesor fiscal eran de la opinión de que probablemente no sería declarada culpable, y por lo tanto no tendría que afrontar ninguna responsabilidad… Sin embargo, cuando la Compañía estaba elaborando sus estados financieros correspondientes al periodo contable cerrado el 31 de diciembre de 2011, los abogados y el asesor fiscal opinaban que tras los últimos desarrollos del proceso judicial, era probable que la compañía fuera encontrada culpable en un 50% de la demanda inicial. Esta misma información fue confirmada al auditor externo el 20 de enero de 2012 al concluir su trabajo de campo y, para la auditoria estas cantidades son materiales, pero no para que la Compañía deje de operar.

La Gerencia ordeno que al cierre de los estados financieros al 31 de diciembre de 2010, en los registros contables por este caso, se registrara una provisión en el pasivo con cargo a los gastos de administración por Q.0.6 millones en total y al cierre del 31 de Diciembre de 2011, según la misma provisión-

Se requiere que:

1. Defina el monto apropiado de la estimación al cierre de los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 y 2011.

2. Presente los ajustes que considere al cierre del 31 de diciembre de 2011.

3. Que procedimientos de auditoria realizaría usted en este caso de estimación para justificar también los ajustes.

4. Que informe emitiría si la Compañía no ajusta los estados financieros.

Muestreo: A continuación se presenta la información de la empresa “Yo soy U S.A.” correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, usted fue contratado para efectuar la auditoria de dicha empresa y decidió evaluar el rubro de ventas, utilizando el muestreo estadístico.

No Atributos prueba de facturación Documentos Anulados Excepciones

1 Concordancia entre el valor de la factura y el valor del cheque recibido. 0 5

2 Concordancia entre los productos facturados

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