PARAÍSOS FISCALES, EVASIÓN Y ELUSIÓN DE IMPUESTOS

TRABAJO MONOGRÁFICO

PARAÍSOS FISCALES, EVASIÓN Y ELUSIÓN DE         IMPUESTOS

ÁREA DE ECONOMIA Y DERECHO

AUTOR: SAMUEL MÉNDEZ ROJAS

TUTOR: HÉCTOR ÁLVAREZ

FECHA:

Tabla de contenido

1. Introducción        3

2. Objetivos        5

3. Marco Teórico        6

3.1 Glosario        6

3.2 Teoría evasión y elusión  fiscal        8

3.3 Teoría de los impuestos – David Ricardo        10

3.4 Teoría sobre los paraísos fiscales        13

4. Desarrollo        15

4.1 Historia de los paraísos fiscales        15

4.2 ¿Qué es un Paraíso Fiscal?        17

4.3 Fundamento racional de los Paraísos fiscales        21

4.4 Paraísos fiscales en el mundo        23

4.5 Sociedades Offshore        25

4.6 Incidencia de los paraísos fiscales        27

        4.6.1 En los países afectados        28

        4.6.2 En los países poseedores        31

4.7 Tributación de los países poseedores de los paraísos fiscales        34

4.8  Auditorias en los países no poseedores de los paraísos fiscales        37

4.9 Problemática de los paraísos fiscales en Colombia        40

4.10 Paraísos fiscales en el marco legal Colombiano        45

5. Conclusión        49

6. Referencias        51

1. Introducción

Este trabajo monográfico va a consistir en el análisis de los paraísos fiscales, sus razones, consecuencias y beneficios para los países que ostentan esta condición, además se incluirán las implicaciones que tienen los paraísos fiscales en el ámbito internacional.

Adicionalmente, va a contener una descripción de por qué algunas personas o empresas tienden a evadir o eludir impuestos y de esta manera acumular capital, y que beneficios y consecuencias conlleva la evasión y elusión de impuestos para los países afectado por los paraísos fiscales. En cuanto a la sustentación del trabajo se va a estructurar mediante un marco teórico sobre la evasión y elusión de impuestos y sobre los paraísos fiscales, después se desarrollará más a fondo un análisis sobre los paraísos fiscales y la evasión y elusión de impuestos y se relacionarán para así entender mejor el porqué de los paraísos fiscales.

Este trabajo se llevó a cabo gracias a la gran controversia actual de los paraísos fiscales en el mundo, desatada por el escándalo de los papeles de Panamá, donde se dieron a conocer más directamente los riesgos internacionales que un paraíso fiscal puede suponer. Dentro del ámbito de los paraísos fiscales, los impuestos tienen una importancia fundamental, por lo que este trabajo también fue motivado por el interés de saber de qué manera los impuestos y los paraísos fiscales se relacionan y que rol juegan los impuestos en las afectaciones nacionales e internacionales de los paraísos fiscales.

Mi motivación personal al hacer un trabajo investigativo sobre los paraísos fiscales, su teoría económica, y sobre la evasión y elusión de impuestos, fue tratar de entender mejor por qué algunos países se prestan para acumular grandes capitales de personas jurídicas o naturales, por qué les conviene esta práctica y qué efectos tiene esta acumulación de capital en la economía de otros países y en la economía interna de los paraíso fiscales. Otra de mis motivaciones fue entender mejor el razonamiento, beneficios y consecuencias de evadir o eludir impuestos y que consecuencias sociales y económicas suponen el evadir o eludir impuestos. Este trabajo se va a desarrollar por medio de un método analítico-descriptivo

1. Objetivos

General:

• El objetivo este trabajo es explicar los paraísos fiscales y la teoría económica detrás de estos

Específicos:

• Identificar los principales paraísos fiscales en el mundo.
•  Explicar el porqué de los paraísos fiscales, sus efectos en la economía y sus                          características.
• Explicar y entender la teoría económica detrás de la evasión y elusión de impuestos.
• Describir la situación actual de Colombia con respecto a los paraísos fiscales en los ámbitos legales y económicos.
• Entablar una relación directa entre los paraísos fiscales y la evasión de impuestos.

1. Marco Teórico

3.1 Glosario

Evasión

La palabra evasión significa:

 “Salida o recurso con el que una persona elude una dificultad, un compromiso    o un peligro”. (oxforddictionaries, 2016)

El termino evasión es utilizado en economía para referirse a una acción de carácter económico en la cual se evita una alta carga tributaria. La evasión a diferencia de la elusión es una actividad ilegal. Está claro que la acción de evadir es utilizada por personas naturales o jurídicas mayoritariamente con un alto nivel de ingresos y capital para evitar pagar los impuestos que impone el Estado u otras entidades.

Elusión

En economía el término elusión se refiere a utilizar maniobras o trucos legales para poder disminuir la carga tributaria sobre una persona natural o jurídica. Esta es una práctica totalmente legal que es utilizada alrededor del mundo. Un ejemplo de elusión son las fundaciones creadas por grandes empresas. La elusión está directamente relacionada con el derecho tributario.

Tributación

Tanto tributar como el término pagar impuestos se desprenden de la palabra tributación. La tributación se refiere al sistema de impuestos que tiene un país o región. Esta  se  establece con el fin de recaudar impuestos, ósea  ganar dinero para fines públicos. Establecer una tributación es muy complejo puesto que si se imponen impuestos muy altos al pueblo la voluntad de producción se verá disminuida y así mismo la cantidad de impuestos recaudados por el Estado, pero si se establecen impuestos muy bajos también se verá afectada la recaudación de estos mismos, pero la voluntad de producción será incentivada. En muchos casos es más eficiente tener una carga tributaria baja.  (Eco-finanzas, 2008)

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