PRATICA DE CONTABILIDAD

EMPRESA LA CANADIENSE S.A. DE C.V.

RAYADO DIARIO

Del 1 al 31 de Enero de 2011

FECHA CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/01/2011 Ap

Caja 20,000

Bancos 900,000

Almacén 500,000

Edificios 3’000,000

Mobiliario 300,000

Eq. de Reparto 350,000

Capital 5’070,000

Asiento de Apertura

1

Almacén 50,000

IVA por acreditar 8,000

Proveedores 58,000

Compra de mercancías a crédito

2

Proveedores 17,400

IVA acreditable 2,400

Bancos 17,400

IVA por acreditar 2,400

Pago del 30% del adeudo anterior

3

Deudores diversos 15,000

Bancos 15,000

4

Proveedores 8,000

IVA acreditable 1,103.44

Bancos 8,000

IVA por acreditar 1,103.44

Pago con cheque a proveedores

5

Terrenos 200,000

Documentos por pagar 150,000

Acreedores 50,000

Compra de terreno

6

Clientes 69,600

Ventas 60,000

IVA por trasladar 9,600

Ventas de Mercancías

FECHA CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

6a

Costo de Ventas 30,000

Almacén 30,000

Costo de Ventas de Operación 6

7

Clientes 104,400

Ventas 90,000

IVA por trasladar 14,400

Ventas de Mercancías

7a

Caja 62,640

IVA por trasladar 8,640

Clientes 62,640

IVA trasladado 8,640

Cobro del 60% del adeudo anterior

7b

Documentos por cobrar 31,320

Clientes 31,320

Cobro del 30% del adeudo anterior

7c

Costo de Ventas 40,000

Almacén 40,000

Costo de Ventas de Operación 7

8

Gastos de Venta 18,000

IVA acreditable 2,880

Caja 20,880

Reparación de equipo de Reparto

9

Otros gastos 1,000

Caja 1,000

Donativo al DIF

10

Bancos 27,000

IVA por trasladar 3,724.13

Clientes 27,000

IVA trasladado 3,724.13

Cobro con cheque al cliente

FECHA CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

10a

Gastos Financieros 300

Clientes 300

Desc. de pronto pago al cliente

11

Gastos de Venta 115,000

Gastos de Administración 115,000

Bancos 188,000

Impuestos por pagar 42,000

ISR 27,000

IMSS 15,000

Pago de nómina del mes

ESQUEMAS DE MAYOR

CAJA BANCOS ALMACEN

Ap) 20,000 20,880 (8 Ap) 900,000 17,400 (2 Ap) 500,000 30,000 (6a

7a) 62,640 1,000 (9 10) 27,000 15,000 (3 1) 50,000 40,000 (7c

8,000 (4

MD) 82.640 21,880 (MA 188,000 (11 MD) 550,000 70,000 (MA

SD) 60, 760 MD) 927,000 228,400 (MA SD) 480,000

SD) 698,900

IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR CLIENTES

2) 2,400 1) 8,000 2,400 (2 6) 69,600 62,640 (7a

4) 1103.44 1,103.44 (4 7) 104,400 31,320 (7b

8) 2,880 27,000 (10

MD) 6383.44 MD) 8,000 3.503.44 (MD 300 (10a

SD) 6383.44 SD) 4,496.56 MD) 174,000 121,260 (MA

SD) 52,740

DOCS. POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS TERRENOS

7b) 31,320 3) 15,000 5) 20,000

MD) 31.320 MD) 20,000

SD) 31,320 MD) 15,000 SD) 20,000

SD) 15,000

OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS CAPITAL

9) 1,000 10a) 300 5'070,000

MD) 1,000 MD) 300

SD) 1,000 SD) 300 5'070,000 (MA

5'070,000 (SA

EDIFICIOS MOBILIARIO EQUIPO DE REPARTO

Ap) 3'000,000 Ap) 300,000 Ap) 350,000

MD) 3'000,000 MD) 300,000

SD) 3'000,000 SD) 300,000 MD) 350,000

SD) 350,000

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