Programa De Auditoria

Programa de Trabajo Auditoria Empresa “Gran Santiago S.A.”

Descripción:

1.- Materia

2.-Objetivos

- Generales

-Secundarios

3.-Personal que Participara

4.-Horas Auditor

5.-Alcance del Trabajo (Antecedentes a considerar)

6.-Evaluación de C.I y Riesgos

7.-Pruebas de Auditoria a realizar

8.-Informe

Desarrollo:

1.-Materias

Cuenta Caja (Moneda Nacional)

Banco (Moneda Nacional)

2.-Objetivos

GENERALES

- Verificar los saldos de las cuentas.

- Verificar practicas de presentación de los EEFF

- Verificar su presentación conforme a los P.C.G.A

SECUNDARIOS

- Verificar que todos los ingresos de la cuenta caja estén registrados correctamente

- Verificar que los ingresos sean depositados íntegramente al día hábil siguiente

- Verificar las normas de control interno aplicables a la materia

3.- Personal que participara

Sr. XXX XXX Auditor externo

Srta .XXX XXXX Asistente de Auditoria

4.- Horas auditor

Sr. XXX XXX 100 Hrs. Desde 05-09-2012 al 30-10-2012

Srta. XXXX XXX 150Hrs. Desde 05-09-2012 al 30-10-2012

4.- Evaluación de Riesgos y C.I

RIESGOS

- Existe el Cheque Nº52 anulado que físicamente se encuentra integro.

- Los correlativos de los depósitos no se encuentran registrados en forma secuencial.

- El Auxiliar de contabilidad esta registrado con firma autorizada para girar en el banco.

- No se está cumpliendo con las Normas de CI de la empresa , ya que la cuenta caja posee un saldo.

- Existe un documento emitido al portador que se encuentra en poder de tesorería.

- El tesorero actúa como reemplazo del contador en las tareas de conciliación bancaria.

- La cantidad a depositar es definida por el cajero.

- No existe análisis de cuenta.

CONTROLES INTERNOS EXISTENTES

- Se debe depositar lo recaudado en la caja de acuerdo a como lo determine el cajero

- Todos los cheques a fecha que recibe la empresa, deberán contar con la aprobación del tesorero.

- Las conciliaciones bancarias serán confeccionadas por el contador de la empresa, en su reemplazo lo hará el tesorero.

- Existe registro de firmas autorizadas en el banco

5.- Pruebas de auditoría a realizar

- Reconciliación bancaria

- Arqueo de fondos

- Análisis de movimientos

- Prueba Aritmética

- Confirmación de saldos

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