Registros Especiales

REGISTROS ESPECIALES

• Conciliación: Buscar una solución a un conflicto entre 2 o más partes.

• Conciliación Bancaria: Técnica que consiste en analizar las diferencias entre los saldos de la cuenta de bancos en el Libro Mayor y los saldos del estado de cuenta que nos proporcione el banco o la institución financiera.

• Banco o Institución Financiera: Es una institución de tipo financiera que por un lado administra el dinero que les dejan en custodia sus clientes y por otro, utiliza este para prestárselos a otros individuos o empresas aplicándoles intereses.

• Cuenta Bancaria: Es todo el efectivo o dinero que las compañías tienen guardadas en instituciones bancarias o financieras y que fueron depositados por la compañía tanto en moneda funcional como en moneda extranjera en sus cuentas de ahorro y corriente.

• Transferencia Bancaria: operación por la cual una persona o entidad da instrucciones a su entidad bancaria para que envíe con cargo a una cuenta suya una determinada cantidad de dinero.

• Principales movimientos en la cuenta Bancaria:

* Depósitos en tránsito

* Cheques en tránsito

*

• Tipos de Conciliación:

1) Bancaria

2) Cuenta X Cobrar

3) Cuenta X Pagar

• Formas de Conciliación Bancaria:

1) Conciliación contable/Cuadrática

2) Conciliación Aritmética

• Procedimiento parea elaborar una Cuenta Bancaria:

1) Confrontar los cheques y depósitos correspondidos

2) Determinar los cheques en tránsito y los depósitos No correspondidos, MÁS los cargos MENOS las comisiones Bancarias.

3) Se inicia con el saldo de la cuenta Mayor y el saldo del Estado de Cuenta al finalizar el Mes.

4) se finaliza la Conciliación con los saldos iguales entre el banco y la cuenta de Mayor.

• Cheque: Documento negociable que el banco mediante el cuentahabiente……

• Cuentahabiente: El poseedor de la cuenta bancaria

• Librado: Es la institución de crédito contra la cual se expide un cheque. (la persona que debe pagar el cheque)

• Librador: persona que expide (firma) el cheque.

• Tenedor: Persona que puede cobrar el cheque.

• Operación Extranjera: Entidad jurídica o unidad de efectivo, cuyas operaciones estén basadas o llevan a cabo en un entorno económico o moneda distinta a los de la entidad informante. ****

• Entidad Informante: Es la entidad emisora de los Estados financieros, para estos propósitos pueden ser, una entidad individual una controladora, una tenedora, una inversionista o una participante en negocios conjuntos.

• Efecto por conversión: Diferencia resultante de convertir de la moneda funcional a la moneda de informe, el Balance General y el Estado de Resultado de una operación Extranjera.

• Fluctuación cambiaria o diferencia en efectivo en cambio: diferencia resultante de:

1) Convertir transacciones o saldos denominados en moneda extranjera a otra moneda, utilizando diferentes tipos de cambio.

2) Convertir información financiera de la moneda de registro a la moneda funcional.

• Moneda de informe: Aquella elegida y utilizada por una entidad para representar sus estados financieros.

• Moneda de Registro: aquella en la cual la entidad mantiene su registros contables, ya sea para fines legales o de información.

• Moneda Extranjera: es aquella distinta a la establecida a la funcional o a la de informe de la entidad según las circunstancias.

• Tipo de Cambio: Es la relación de cambio entre dos monedas a una fecha determinada.

• *Tipo de cambio de CONTADO: Es el utiliza do en transacciones de entrega inmediata.

• *Tipo de cambio de CIERRE: Es el de contado, a la fecha del balance general.

• *Tipo de cambio HISTORICO: Es el de contado a la fecha de la transacción.

...