SOCIEDAD A Y SUBSIDIARIA B
Enviado por paulexia • 24 de Julio de 2014 • 1.214 Palabras (5 Páginas) • 240 Visitas
SEGUNDO TRABAJO
SOCIEDAD A Y SUBSIDIARIA B
BALANCE INICIAL
La sociedad A adquiere en $ 160.000 el 80% de las acciones que componen el capital de la sociedad B, formando a su vez por 2.000 acciones de $ 50 cada una.
En el momento de la adquisición, la sociedad A contaba, además, con otros valores de activo por $230,000; valores de pasivo por $150,000; un capital social de $150,000; una reserva legal de $50,000 y un superávit de $40,000.
Por otra parte la sociedad b tenia un activo de $250,000; un pasivo de $100,000; el capital de $100,000; reserva legal de $20,000 y un superávit de $30,000.
Realizar Hoja de consolidación inicial, tomar en cuenta para la consolidación inicial $25.000 por crédito mercantil.
Notas Adicionales
Como la sociedad A es dueña en un 80% de la sociedad B, el balance consolidado se debe presentar por el valor de las 2 empresas y solo eliminar el valor de adquisición del 80% de las acciones, ya que este valor esta tanto en la sociedad A como en la sociedad B
TRANSACCIONES POSTERIORES
1.- Cálculo del crédito mercantil a la fecha de adquisición del 80% de las acciones de la sociedad "B". Para esta operación se utilizan los mismos datos del balance inicial, una vez precisada la situación inicial será necesario efectuar eliminaciones a que dieron motivo las actividades del ejercicio.
2.- Los intereses por pagar de la sociedad "B" son, en parte, cobrables por la sociedad "A", eliminándose en la porción correspondiente, en este caso el 40%.
3.- De las operaciones de compraventa resulta un saldo entre las sociedades "A" y "B" que se eliminan en su totalidad.
4.- El 40% de las obligaciones emitidas por la sociedad "B" se encuentran en poder de la sociedad "A", representando un préstamo de ésta a favor de aquella, que también seria eliminado.
5.- Debe de eliminarse la utilidad no realizada en operaciones de compraventa entre las dos sociedades, esta utilidad será solo la incluida en el inventario final de mercancías.
SOCIEDAD "A" Y SUBSIDIARIA
BALANCE GENERAL FINAL
CUENTAS A B
DEBE HABER DEBE HABER
Caja 20.000 40.000
Intereses por cobrar 2.000
Clientes 42.000 70.000
Sociedad B clientes 45.000
Inventarios 90.000 120.000
Equipo 20.000 140.000
Inversión en Acciones de la sociedad B (90%) 140.000
Obligaciones del 4% semestral de la sociedad B (costo) 60.000
Acreedores 82.000 30.000
Sociedad A proveedores 45.000
Intereses por pagar 4.000
Obligaciones en Circulación 80.000
Capital Social 200.000 150.000
Reserva legal 50.000 20.000
Superávit 40.000 30.000
Utilidades 47.000 11.000
Utilidades entre sociedades afiliadas
TOTAL 419.000 419.000 370.000 370.000
DATOS PARA LA HOJA DE CONSOLIDACION DEL ESTADO DE RESULTADOS
6.-Las ventas de la sociedad "A" a la sociedad "B", constituyen compras para ésta, debiéndose eliminar del conjunto, de esta manera sólo se toman en consideración las ventas efectuadas al público por ambas compañías.
7.- Las ventas de la sociedad "A" a favor de la sociedad "B" incluyeron un 10% de utilidad.
Esto conduce que el inventario final de esta ultima sociedad, presenta sólo mercancías vendidas por la sociedad "A", existe una utilidad no realizada por? que se elimina en la consolidación. (TOMAR ENCUENTA TAMBIEN PARA EL BALANCE GENERAL)
8.-Las obligaciones puestas en circulación por la sociedad "B" causan réditos durante el semestre por valor de $4,000, cantidad de la cual un 40% representa productos de la sociedad "A".
SOCIEDAD "A" Y SUBSIDIARIA
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS A B
DEBE HABER DEBE HABER
Ventas al público 185.000 165.000
Venta a la Sociedad B 160.000
Inventario Inicial 110.000 80.000
Compras proveedores 230.000
Compras a la sociedad A 160.000
Inventario Final 90.000 120.000
Gastos de Operaciones 50.000 30.000
Intereses sobre bonos 4.000
Intereses ganados en bonos de la sociedad B 2.000
Utilidad Neta 47.000 11.000
TOTAL 437.000 437.000 285.000 285.000
Se solicita:
Realzar las hojas de trabajo Consolidadas del Balance General y el Estado de Resultado y el Balance General consolidado
EMPRESAS “A” MATRIZ Y “B” SUBSIDIARIA
HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS (INICIAL)
CUENTA MATRIZ "A" SUBSIDIARIA "B AJUSTE BAL. COMPROBACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Activo 270.000 250.000 520.000
Inversión Sociedad "B" 80% 160.000 160.000
Pasivo 150.000 100.000 250.000
Capital Social 150.000 100.000 80.000 170.000
Reserva Legal 50.000 20.000 16.000 54.000
Superávit 40.000 30.000 24.000 46.000
Crédito Mercantil 40.000 40.000
Interés minoritario
Subtotal 430.000 430.000 250.000 250.000 160.000 160.000 520.000 520.000
Total 430.000 430.000 250.000 250.000 160.000 160.000 520.000 520.000
Observación: El valor que consta en la guía no es el mismo que se realizó para calcular el crédito mercantil, se anexa el valor calculado:
CUENTAS SUBSID. "B" 80%
INVER. "A"
Capital Social 100.000 80.000
Reserva Legal 20.000 16.000
Superávit 30.000 24.000
TOTAL PATRIMONIO 150.000 120.000
Inversión (Pago Real) -160.000
Crédito Mercantil -40.000
EMPRESAS “A” MATRIZ Y “B” SUBSIDIARIA
HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS (FINAL)
CUENTA MATRIZ "A" SUBSIDIARIA "B” AJUSTE BAL.
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