Sombreros Para Ti

FABRICA DE “SOMBREROS CHUQUISACA SRL”

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

I. TERMINOS DE REFERENCIA:

1.1 MARCO LEGAL

• Misión

Crear los sombreros de la más alta calidad al mejor precio

• Actividad principal de la empresa

La empresa fabrica campanas(Fustes, clochas, cascos, bodyhat, etc.), de lana de oveja, pelo de conejo y de ambos productos combinados, de diferentes pesos y en gran variedad de colores, con un enfieltrado o enfurtido, teñido, engomado, pulido adecuados.

1.2 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Cuenta con la siguiente organización:

 Gerente General

 Gerencia Administrativa y Financiera

 Jefe de Producción

 Contabilidad

 Almacenes

 Encargado de Producción

 Gerencia Administrativa y Financiera, dependen de esta gerencia los departamentos de Contabilidad, Almacenes y Portería.

1.3 NATURALEZA DEL TRABAJO

En cumplimiento al contrato suscrito entre partes, realizamos una auditoria de los Estados Financieros referidos a los estados financieros de la Fabrica“SOMBREROS CHUQUISACA SRL” a objeto de examinar la razonabilidad con la que se presentan los mismos de acuerdo a los Principios y Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados.

1.4 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL INFORME

El titular de la “CONSULTORA XXX”, es responsable de emitir el informe sobre la sustentabilidad de los saldos de las cuentas con saldos insolutos de la gestión, que se encuentran en los registros contables y estados financieros de la “SOMBREROS CHUQUISACA SRL”, en función a la Auditoria realizada.

1.5 ALCANCE DE LA REVISION

Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2011 de la fabrica “SOMBREROS CHUQUISACA SRL”, tiene proyectados algunos cambios en el momento denuestra visita, los cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza,Oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría

1.6 NORMATIVIDAD

En la Auditoría se practicara de conformidad con:

• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

• Normas Generales de Control Interno.

1.7 ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

A continuación exponemos las principales actividades, a desarrollarse, sujeto a programación específica:

No Actividad Fechas de mayor importancia

1 Programación y distribución del trabajo 6 – Febrero - 2012

2 Ejecución del trabajo de campo 16- Febrero - 2012

al

26- Febrero - 2012

3 Conclusión del informe 30- marzo- 2012

II. ANTECEDENTES , OPERACIONES Y SUS RIESGOS INHERENTES

ANTECEDENTES

El deseo de incursionar en el mercado local, nacional e internacional, con un producto innovador y de excelente calidad y además el afán de brindar a Sucre, su tierra natal, fuentes de trabajo y otros ingresos, son los motivos que llevan a tres empresarios chuquisaqueños a la tarea de: Diseñar, instalar y poner en funcionamiento una FABRICA DE SOMBREROS, actividad nueva que por su naturaleza ofrece buenas perspectivas.

Es así que el 19 de septiembre de 1991, los tres empresarios constituyen una Sociedad de Responsabilidad Limitada, que girará bajo el rótulo comercial de: FABRICA DE “SOMBREROS CHUQUISACA SRL”. y cuyas actividades serán: La Producción de Fustes y Campanas y su posterior comercialización.

Inicia sus actividades industriales en el mes de julio de 1992 y como toda empresa nueva, comienza con bajos niveles de producción, los que rápidamente van aumentado dada la demanda del producto que recibe muy buena acogida, a pesar de la existencia de productos similares en el mercado.

En la actualidad, la empresa tiene una capacidad de producción que le permite abastecer los requerimientos de mercados tanto local, nacional é internacional.

OPERACIONES

Proceso de Producción

Las operaciones de Producción se desarrolla en 6 etapas:

 MEZCLAEl proceso se inicia con la recepción de Materia Prima, (Blousse y Lana Nacional).

 CARDAS Y SODATRICESEn esta etapa, la mezcla es introducida en las máquinas llamadas Cardas, en las que se convierte en velo y luego mediante el proceso de envolver el velo en los conos, para obtener las campanas.

 AMERICANA Y FULONEn esta etapa, las campanas son introducidas a la Americana, que es una máquina en la que a travez de la inmersión en agua caliente, se logra el abatanado de la campana.

 TINTORERIALas campanas en esta etapa son sometidas al proceso de teñido, a través de máquinas Tintoreras.

 CLOSEADO Y SECADOUna vez que las campanas han sido teñidas, pasan al proceso de Closeado, en el que en máquinas

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