Taller TERMINOS DE REFERENCIA

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PARTE I.        Información general

PARTE II.        Estados financieros

PARTE III.        Cuentas de los Estados Financieros

III.1        Caja y Bancos

III.2        Cuentas a cobrar

III.3        Activo fijo

III.4        Cuentas a pagar

III.5        Patrimonio

III.6        Ingresos

III.7        Gastos

PARTE IV.        Otras evidencias

PARTE V.        Programas de Auditoria

PARTE VI.        Cédulas de Auditoría

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INFORMACION GENERAL

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Usted pertenece a la Consultora “AUDICONSULT LTDA.” está realizando la Auditoría de los estados financieros de la Empresa MULTINACIONAL S.A. al 31 de diciembre de 2016.

1.        TERMINOS DE REFERENCIA

1.1        Naturaleza y objetivo del trabajo

En cumplimiento del contrato suscrito con la Empresa MULTINACIONAL S.A. efectuaremos la auditoria a los estados financieros de dicha empresa, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2016, con el objetivo de opinar si los estados financieros presentan razonablemente la información sobre la situación patrimonial, los resultados del ejercicio, los cambios en el patrimonio neto y el flujo de efectivo, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y normas contables vigentes.

1.2        Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes

Los principales compromisos y responsabilidades asumidas en el contrato de servicios de auditoría, suscrito entre la consultora AUDICONSULT LTDA. y la Empresa MULTINACIONAL S.A. son las siguientes:

a)        El objetivo del presente trabajo de auditoria de estados financieros es expresar una opinión independiente sobre la razonabilidad de los saldos de los estados financieros de la empresa, al 31 de diciembre de 2016.

b)        La responsabilidad de la firma de auditoría es la de emitir los siguientes informes:

• Dictamen de los estados financieros al 31 de diciembre de 2016
• Informe de recomendaciones sobre aspectos administrativo contables y del sistema de control interno que debe contener los siguientes capítulos:

-        Aspectos de especial interés

-        Procedimientos de registro contable y de control interno

c)        El alcance de la auditoria comprende todas  las actividades, transacciones  y operaciones de la Empresa MULTINACIONAL S.A. al 31 de diciembre de 2016.

d)        El inicio del trabajo está fijado para el 5 de enero de 2017 y la presentación de conclusión del trabajo de campo y emisión de los informes correspondientes está fijada para el 31 de marzo de 2017.

El programa de auditoria, fue preparado en base al conocimiento de la Entidad, relevamiento del sistema de control interno e identificación de los riesgos de auditoria,  en cumplimiento del proceso de planificación respectivo.

1.3        Alcance  de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del trabajo 

Nuestro trabajo comprenderá el examen de la situación financiera de la Empresa MULTINACIONAL S.A., por el ejercicio terminado el 31/12/2016, así como, de los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo, por el año terminado en dicha fecha.

Como se describe a continuación, un relevamiento preliminar de la información financiera y la documentación de soporte, ha permitido determinar la existencia de algunos aspectos que afectan inicialmente su confiabilidad e integridad en componentes representativos como ser el Activo Fijo y el Activo Exigible y consecuentemente en el Patrimonio Institucional, que de no ser superados en el transcurso del desarrollo de la auditoría, originarían limitaciones para el desarrollo de nuestro trabajo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. 

1.4        Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicables en el desarrollo del trabajo

Nuestro trabajo será realizado conforme con las Normas de Auditoría  (NA) emitidas por el Consejo técnico nacional de auditoria y contabilidad (CTNAC) del Colegio de auditores de Bolivia y considerará la aplicación de las siguientes disposiciones legales:

LEYES TRIBUTARIAS

• Ley 843 de reforma tributaria y decretos reglamentarios
• Ley 1606
• Código tributario
• Otras normas aplicables

LEYES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL

• Ley del trabajo y decretos reglamentarios
• Ley de Seguridad social
• Otras normas aplicables

1.5        Actividades y fechas de mayor importancia

A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la planificación, ejecución y finalización de nuestra auditoria:

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