Trabajo De Estadistica Codigo 745

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADEMICO

COORDINACION DE EVALUACION ACADEMICA

TRABAJO PRÁCTICO:

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FISCAL

CODIGO: 673

FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE: 20-07-2009

FECHA DE DEVOLUCIÓN: 05-12-2009

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: TIBISAY ELENA FONSECA

CEDULA DE IDENTIDAD: V-6.230.138

CENTRO LOCAL: METROPOLITANO

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

NUMERO DE ORIGINALES: 26

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FIRMA DEL ESTUDIANTE.

MODULO 1, UNIDAD 1, OBJETIVO 1.

1. Se requiere determinar la renta gravable de un inmueble adquirido en el mes de enero del año 2006, por un monto de Bs. 9.000.000,00, y el mismo fue vendido el 30 de diciembre de 2006 por Bs. 15.000.000,00.

A b c d e

c x d f

e - c

Fecha de Adquisición Monto Factor de Actualización Monto Ajustado Ajuste por Inflación

Inmueble 01-2006 9.000.000,00 1,16062 10.445.580,00 1.445.580,00

Determinación del factor de actualización.

IPC Diciembre 2006 614,83179 1,16062

IPC Enero 2006 529,74374

Tratamiento Contable Fiscal:

Precio de la Venta 15.000.000,00

Menos:

Costo Histórico 9.000.000,00

Incremento por Ajuste 1.445.580,00

10.445.580,00

Renta Gravable 4.554.420,00

2. Explique cuándo deben registrarse los activos no monetarios de conformidad con la Ley de Impuesto sobre la Renta.

Todo contribuyente obligado de conformidad con lo establecido en el artículo 173 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que iniciaron sus operaciones a partir del 1º de enero de 1993 y realicen actividades comerciales, industriales, bancarias, financieras, de seguros, reaseguros, explotación de minas e hidrocarburos y actividades conexas, que estén obligados a llevar libros contables, para el cierre de su primer ejercicio gravable, tiene que realizar una actualización inicial de sus activos y pasivos no monetarios, y los contribuyentes que cierren su ejercicio después del 31 de diciembre de 1992 y que estén sujetos al régimen de ajustes por inflación.

3. Se requiere determinar el ajuste inicial por inflación de un terreno adquirido en el mes de enero 2006, por un monto de Bs. 35.000,00 al 31 de Diciembre de 2006.

A B c d e

c x d f

e - c

Fecha de Adquisición Costo Histórico Factor de Corrección Costo de Adquisición Actualizado Ajuste Inicial por Inflación

Terreno 01-2006 35.000,00 1,16062 40.621,70 5.621,70

Determinación del factor de actualización.

IPC Diciembre 2006 614,83179 1,16062

IPC Enero 2006 529,74374

Tratamiento Contable Fiscal:

DEBE HABER

Terreno 5.621,70

Actualización del Patrimonio 5.621,70

Asiento de ajuste inicial por inflación

4. Se requiere determinar el ajuste inicial por inflación al 31 de diciembre de 2006, de un equipo adquirido en el mes de enero del año 2006 por un monto de Bs. 56.000,00 con una vida útil probable de 10 años.

Determinación del Factor de Corrección:

IPC Diciembre 2006 614,83179 1,16062

IPC Enero 2006 529,74374

Hoja de Trabajo para determinar el ajuste inicial por inflación del equipo y su depreciación acumulada.

A B c d e

d x c f

e - c

Fecha de Adquisición Costo Histórico Factor de Actualización Costo de Adquisición Actualizado Ajuste Inicial

Equipo 01-2006 56.000,00 1,16062 64.994,72 8.994,72

Dep. Acum. -5.600,00 1,16062 -6.499,47 -899,47

Costo Neto 50.400,00 58.495,25 8.095,25

Tratamiento Contable Fiscal:

DEBE HABER

Equipo 8.994,72

Depreciación Acumulada Fiscal del Equipo 899,47

Actualización del Patrimonio 8.095,25

Asiento de ajuste inicial por inflación

La nueva cuota de depreciación se obtendrá de dividir el costo neto del monto ajustado del equipo de Bs. 58.495,25, entre la vida útil restante de 9 años, nos dará el nuevo valor a depreciar de Bs. 6.499,47.

El valor restante del ajuste inicial del activo fijo de Bs. 8.095,25, deberá depreciarse en el transcurso de los próximos 9 años. Con cargo a la Cuenta de Actualización de Patrimonio por Bs. 899,47 y con abono a la cuenta de depreciación acumulada del equipo por Bs. 899,47.

Tratamiento Contable Fiscal:

DEBE HABER

Actualización del Patrimonio 899,47

Depreciación acumulada Fiscal del equipo 899,47

Asiento de ajuste inicial por inflación

Este asiente de depreciación del equipo deberá realizarse todos los años hasta la depreciación completa del ajuste inicial por inflación.

5. Se requiere determinar: el ajuste inicial por inflación y el tributo correspondiente, de un edificio, cuyo costo en Bs. 30.000.000,00 adquirido el 06 de enero del año 2007, con una vida útil de 20 años, al cierre del ejercicio fiscal al 31 de Diciembre de 2007.

Determinación del Factor de Actualización:

IPC Diciembre 2007 752,90453 1,20055

IPC Enero 2007 627,12843

Hoja de Trabajo para determinar el ajuste inicial de los activos depreciables.

a b c d e f g

Descripción

del Activo Fecha de Adquisición de los activos depreciables I.P.C

Al cierre del ejercicio gravable I.P.C del mes de adquisición Factor de actualización IPC (F) / IPC (I) Costo de adquisición histórico de los activos depreciables Costos de adquisición actualizados al cierre (f*e)

Edificio 06-01-2007 752,90453 627,12843 1,20055 30.000.000,00 36.016.500,00

Determinación del costo neto:

Depreciación Acumulada: Costo del Edificio 30.000.000,00 1.500.000,00

Vida útil 20

Depreciación Acum. Histórica Costo Neto

Edificio a b a-b

Costo Histórico 30.000.000,00 1.500.000,00 28.500.000,00

Costo Fiscal 36.016.500,00 1.800.825,00 34.215.675,00

h i j k l M1 M2 M3

Depreciación Acum. Histórica al cierre del primer ejercicio Depreciación Acumulada Actualizada al cierre del primer ejerc.

(h*e) Ajuste inicial por inflación de los costos históricos

(g-f) Ajuste inicial de la depreciac. Acumulada histórica

(i-h) Ajuste

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