Tributacion

PREGUNTAS:

-Presentación adecuada del trabajo (redacción, ortografía, formato): (2 puntos)

1.- La empresa Internacional G&Y S.A. presentó el 15 de octubre del 2013 la declaración correspondiente al periodo setiembre a través del formulario virtual Nª 621, en el cual ha omitido declarar para efectos del IGV un anticipo recibido ascendente a S/. 64,200. Al respecto, se pide determinar a cuánto ascenderá el importe de la multa, si se sabe que la subsanación se efectuará en forma voluntaria el 16.09.2014. (3 puntos)

Datos:

-Ventas gravadas con IGV declaradas : S/. 532,560.00

- Compras gravadas declaradas : S/. 246,800.00

- Base imponible por anticipado no declarado : S/. 64,200.00

- Subsanación : Voluntaria

2.- La empresa Herrera S.A., dedicada a la venta de productos gravados con el IGV, con fecha 10.09.2013 efectuó la adquisición de un vehículo repartidor valorizado en US$ 32,200 más IGV, el cual fue puesto en funcionamiento a partir del 01.10.2013. El día 15.02.2014 procedió a realizar la venta del referido activo, el cual fue valorizado en US$ 24,800 más IGV. ¿A cuánto ascenderá el importe a reintegrar del IGV y que tratamiento contable debe realizar la empresa?

Adicionalmente, se cuenta con la información de las operaciones realizadas en el período en que se produce la venta.

Periodo tributario febrero 2014

- Ventas gravadas : S/. 225,850.00

- IGV : S/. 40,850.00

- Monto de las adquisiciones destinadas a operaciones gravadas: S/. 80,818.00

- Crédito fiscal : S/. 14,547.24

(3 puntos)

3.- Una persona natural compró un inmueble valorizado en un importe equivalente a S/. 11’950,000.00 mediante Escritura Pública de fecha 25.02.1987 e inscrita en el Registro de Propiedades Inmobiliarias de SUNARP el 18.06.1987. Dicho inmueble fue transferido vía sucesión intestada a su único hijo el 04.04.2011 e inscrito el 18.04.2011 (no hay monto de adquisición para el hijo y no es casa habitación). El hijo vende el inmueble el mes de enero 2014 por un valor de US$ 150,000.00 (la minuta se suscribe el 16.01.2014). ¿Cuál sería el Impuesto a la Renta por pagar si el autoavalúo del inmueble en el año 2012 era de S/. 180,000?

(4 puntos)

4.- El Gerente de la empresa Los Girasoles SAC, a fin de poder concluir una negociación ha viajado hacia el país de Ecuador los días 15 al 17 de agosto, motivo por el cual se le entregó un importe de US$ 1,037 por concepto de viáticos con cargo a rendir cuenta.

La rendición de

...