Delito en materia fiscal

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Universidad CEUUS.

Modalidad: Virtual.

Derecho Penal III.

Unidad I. DELITOS EN MATERIA FISCAL

Actividad 1.

Licenciatura en Derecho.

Alumno: Juan Alberto Yáñez Jiménez.

Tlaltenango, Zac. Octubre del 2021.

Delito en materia fiscal.

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Los delitos fiscales se clasifican como delitos especiales, que son aquellos que no se encuentran regulados en el Código Penal Federal sino en una Ley Especial o un Tratado Internacional. Lo que se traduce en que a pesar de su naturaleza, estos son investigados por el Ministerio Público y sancionados por la el Juez Penal, como todos los delitos; dejando a la autoridad fiscal únicamente como víctima u ofendido en los procedimientos penales respectivos (artículo 92 del Código Fiscal de la Federación), siendo indispensable que esta solicite la persecución del delito a través de la querella correspondiente.

Aunque la amplitud de la materia Fiscal pueda incluir ordenamientos diversos como todos los que rigen todos los impuestos que existen, así como la prevención del uso de recursos de procedencia ilícita, por lo que todos los delitos señalados en estas normas podrían considerarse fiscales, dentro de este artículo solo nos referiremos como Delitos Fiscales a aquellos a los que expresamente se refiere el Código Fiscal de la Federación.

Es pertinente hacer la aclaración de que los castigos por desobedecer la Ley Fiscal se dividen en dos categorías las primeras son las infracciones, que son aquellas que por su gravedad únicamente se castigan con multas u otras sanciones económicas y los delitos que se castigan con prisión.

Dentro de los delitos fiscales de mayor relevancia podríamos señalar:

1. El contrabando, que consiste en introducir o extraer mercancías de manera ilegal dentro del país (artículo 102 del Código Fiscal de la Federación en adelante CFF). Las sanciones por este delito van de los tres meses a los nueve años de prisión (artículo 104 CFF).
2. La defraudación fiscal, es la denominación correcta de lo que conocemos como evasión fiscal, consiste en no pagar algún impuesto haciendo uso de engaños o aprovechando errores de la autoridad fiscal (artículo 108 CFF) y sus sanciones van de los tres meses a los nueve años de prisión.
3. La falsificación de facturas, que no es como tal una falsificación sino que se trata de documentos que amparan operaciones que no ocurrieron, castiga de dos a nueve años de prisión (artículo 113 BIS).

Delios contra la seguridad de la nación.

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 Los delitos contra la seguridad de la Nación son básicamente aquellos actos cometidos por propios y extraños que ponen en riesgo el bien común de toda la nación. Estos delitos son:

Traición a la Patria, la  persona que cometa traición a la patria es aquella que realice actos contra la independencia, soberanía o integridad de la nación mexicana con la finalidad de someterla a persona, grupo o gobierno extranjero. Se castigara con prisión de 5 a 40 años y una multa de hasta 50 mil pesos.

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