DELITO FISCALES

RESPONSABILIDAD PENAL

Como antecedentes durante la época precortesiana “el derecho penal azteca revela excesiva severidad, principalmente en relación con los delitos considerados como capaces de hacer peligrar la estabilidad del gobierno o la persona misma del soberano; en las penas crueles se aplicaron también otro tipo de infracciones”. Asimismo “se advierte una gran preocupación por el adulterio”.

“los aztecas conocieron la distinción entre delitos dolosos y culposos atenuantes y agravantes de pena, excluyentes de responsabilidad, acumulación de sanciones, la reincidencia, multa amnistía”.

“las penas se pueden clasificar en las siguientes: destierro, penas infamantes, perdida de nobleza, suspensión y destitución de empleo, esclavitud, arresto, prisión, demolición de la casa del infractor, corporales, pecuniarias y la muerte”.

DELITOS FISCALES, SU CLASIFICACION Y LAS PENAS

En cuanto a la ubicación de los delitos fiscales en las leyes, hay dos posturas: la primera sostiene que los delitos se deben contemplar en las disposiciones fiscales, es decir, en las leyes hacendarias, códigos fiscales o códigos financieros. En ellos se establecen los derechos y obligaciones de los contribuyentes, también se tienen que prever las consecuencias por las infracciones, como las sanciones y los delitos fiscales. Este criterio es seguido por el Código Fiscal de la Federación y Código Financiero del Distrito Federal.

Los delitos fiscales tienen que establecerse en los códigos penales, pues son los ordenamientos propios para señalar los delitos y las penas.

Los delitos se pueden clasificar en atención a aquellos que requieren los siguientes:

QUERELLA

La averiguación de los delitos que debe iniciarse a querella de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico son los siguientes:

• Actos sancionados con las penas para el contrabando (art.105 CFF)

• Defraudación Fiscal (art. 108 CFF)

• Actos sancionados con las penas para la defraudación fiscal (art. 109 CFF)

• Delitos relacionados con el registro federal del contribuyente (art. 110 CFF)

• Delitos diversos (art. 111 CFF)

• Delitos de depositarios e interventores (art. 112 CFF)

• Servidores públicos que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente (art. 114 CFF)

DECLARACION DE PERJUICIO

Los delitos que requieren la declaración de que el fisco federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio son los previstos en los arts. 102 y 115 del Código Fiscal de la Federación, los cuales se refiere:

• Contrabando.

• Robo de mercancías en recinto fiscal o fiscalizado, así

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