Delitos Fiscales

INTRODUCCION:

Se dice que uno de los principales problemas en los cuales caen los contribuyentes, sin darse cuenta, es el delito de defraudación fiscal. Abecés por ignorancia, falta de liquidez, descuido, etc… por lo que resulta de mucha importancia que todos los contribuyentes conozcan este delito, para evitar tener problemas legales ya que dependiendo de las agravantes que se tengan se podrá llegar hasta la privación de la libertad…

DELITOS DE DEFRAUDACION FISCAL

.El Código Fiscal de la Federación (C.F.F.),en los artículos 92 al 115 Bis, es el que trata los delitos fiscales vigentes.

El derecho positivo mexicano señala en el Código Fiscal de la Federación dos tipos de delitos fiscales:

 El delito de contrabando.

 El delito de defraudación fiscal.

La defraudación fiscal se tipi- fica en el Artículo 108 del C.F.F., en el cual se señala que:

“Comete el delito de defraudación fiscal, quien con uso de engaños o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal”.

La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.

Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal quien:

• Consigne, para efectos fiscales, deducciones falsas o ingresos acumulables menores.

• Omita enterar dentro del plazo establecido las contribuciones retenidas o recaudadas.

• Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.

• Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.

• Sea responsable por omitir presentar, por más de doce meses, la declaración de un ejercicio que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente, no importando el monto.

• Declare en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior en un 70% o más al valor de transacción de mercancías idénticas o similares de acuerdo con la Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado garantía.

• Declare inexactamente la clasificación arancelaria de las mercancías, cuando con ello se omita el pago de contribuciones y cuotas compensatorias, se evada la garantía por la importación de mercancía o se importe la misma sin que el importador se encuentre inscrito el padrón a que se refiere el Reglamento de la Ley Aduanera.

Lo anterior no aplica si se cumple en forma espontánea con la obligación, con los recargos y la actualización correspondientes.

Las penas por el delito de defraudación fiscal son las siguientes:

• Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $ 989,940.

• Con prisión de dos años a cinco años, cuando el monto de lo defraudado exceda de $ 989,940 pero no de $ 1’484,911.

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