IMPUESTOS TERRITORIALES Y PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

UNIVERSIDAD LIBRE DE BARRANQUILLA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

CATEDRA: IMPUESTOS TERRITORIALES Y PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

SEMESTRE: 10 N

CATEDRATICO: CASTULO MAZA CABRERA

SEGUNDO PARCIAL

FECHA: 19 DE BRIL DE 2021

VALOR DE CADA PUNTO 1.25

GRUPO N° 2 Nombres: José Armando Diazgranados Charris, Sheila Florián Gómez, Leinsy García Navarro, Diana Montoya Nuñez

Calificación del punto: 5,00

PREGUNTAS

1.- Resuelva el siguiente ejercicio, aplicando las retenciones y/o autorretenciones en la fuente y señalando los formularios de declaraciones tributarias de Retención en la fuente, IVA y Renta y renglones a utilizar según el caso:

COMPRADOR PERSONA JURIDICA, RESPON-   VENDEDOR PERSONA JURIDICA, RESPON

SABLE IVA, GRAN CONTRIBUYENTE-                  SABLE   IVA.

- VALOR MERCANCÍA $1.980.000                                     - VALOR MERCANCIA $1.980.000

NOTA: Los valores de las mercancías no incluyen IVA.

Valor antes de IVA         $1.980.000

Valor IVA 19%             376.200

Total factura                      $2.356.200

Determinación de la retención comprador  

1.980.000     x     2.5%       = $      49.500 Retención en la fuente

   376.200     x      15%       = $      56.430 Retención IVA

Valor total pago                  = $ 2.250.270

Traslado de valores a los formularios de retención en la fuente y renta e IVA Comprador persona jurídica gran contribuyente

Formulario 350 

La declaración mensual de retención en la fuente, con la siguiente información:

• $1.980.000: Compras base sujeta a retención para pagos a bonos en cuenta renglón 36  
• $50.000: Compras, retención a título de renta, renglón 61  
• $56.000: Retención a responsables IVA renglón 79  
• $106.000: Total retenciones renglón 87

Formulario 300 

La sociedad en su condición de gran contribuyente presenta la declaración del impuesto sobre las ventas – IVA bimestral con la siguiente información:

• $1.980.000: Compras nacionales a la tarifa general renglones 51, 55 y 57
• $376.000: Impuesto descontable a la tarifa general renglones 72, 77 y 81

Formulario 110 

La sociedad debe presentar la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para personas jurídicas con la siguiente información:

• $1.980.000: Costos y deducciones: costos renglón 62 y 67

Determinación de la retención vendedor

$1.980.000     x        2,5%                =$     49.500        Rte fte Rta

$1.980.000        x        0,4%                =$       7.920        Autorretención  

$376.200        x         15%                 =$     56.430   Retención Fte. IVA

Valor total pago                                =$  2.250.270

Traslado de valores a los formularios de retención en la fuente y renta e IVA

Vendedor persona jurídica responsable del IVA

Formulario 350 

Para el mes de abril la sociedad debió presentar la declaración mensual de retención en la fuente, con la siguiente información:

• $1.980.000: Autorretención Art. 114-1 Renglón 42  
• $8.000: Autorretención Renglón 67  

Formulario 300 

La sociedad presenta la declaración del impuesto sobre las ventas con la siguiente información:

• $1.980.000: Ingresos por operaciones gravadas a la tarifa general renglones 28,41 y 43
• $376.000: Impuesto generado a la tarifa general renglones 59 y 67
• $56.000: Retenciones por IVA que le practicaron renglón 85

Formulario 110 

La sociedad para el año 2021 debe presentar la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para personas jurídicas con la siguiente información:

• $1.980.000: Ingresos brutos de actividades ordinarias renglones 47, 58 y 61
• $8.000: Autorretenciones renglón 103
• $50.000: Otras retenciones renglón 104
• $58.000: Total retenciones renglón 105.

Calificación del punto: 1,25

2. Con base en los siguientes valores determine la aplicación por parte del contribuyente del Beneficio de Auditoría para el año gravable 2020, por el término de 12 meses:

- Impuesto sobre la renta gravable año 2019 $105.000.000.

- Impuesto neto de renta año 2019: $95.000.000.

- Impuesto a cargo año 2019: $115.000.000.

- Impuesto neto de renta real año 2020: $85.000.000.

Determinación beneficio de auditoria

Impuesto neto de renta año 2019 = $ 95.000.000, renglón 85 formulario 110 del año gravable 2019.

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