LOS IMPUESTOS. EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO

LOS IMPUESTOS: INTRODUCCION

Los impuestos son obligatorios para sufragar los servicios públicos, se muestra que se puede mejorar el bienestar publico obligando a financiar los bienes públicos. El estado puede obligar a financiar bienes públicos, apoyar un grupo social. Esto es comparado con un robo, pero que se hace a través del Estado el cual lo hace legal.

Origen de la revolución de Boston Tea Party fue por los impuestos injustos, “La tributación sin representación es una tiranía” (usos legítimos del poder recaudador).

17.1 ORIGENES HISTORICOS

Son tan antiguos como los Estados, la biblia con el diezmo, la edad media se obligaba a prestar servicios (como esclavos), los impuestos de ahora están monetizados. Crea una relación Estado-Individuo, (ej. se le dé tercio de las rentas).

Distinción entre tributos feudales y modernos, primero la elección donde vivir, jurisdicción donde pagar impuesto y segundo la obligación, ahora solo se les obliga a compartir con el Estado lo que reciben por su trabajo.

Para Estados Unidos se temió por el abuso del poder recaudatorio y se prohibió en la Constitución los impuestos discriminatorios. Existiendo cláusulas de Uniformidad, impuestos grabados de manera uniforme y Proporcionalidad, impuestos directos deben repartirse de manera proporcional a la población del Estado.  

17.1.1 CLASES DE IMPUESTOS

Existió impuestos de todo tipo ventanas, barcos, ventas, etc. Se pueden dividir en dos grupos: DIRECTOS(sobre personas físicas y sociedades) y INDIRECTOS( sobre bienes y servicios). Los países industrializados, los tres principales impuestos son: Renta de personas físicas, cotizaciones a la seguridad social y impuesto sobre la renta de las sociedades. Existen el impuesto sobre transmisiones patrimoniales graba las herencias. Los aranceles, bienes de importación y el impuesto de consumo específico.

El impuesto sobre las ventas, en Estados Unidos algunos Estados están exentos los alimentos, para Europa existe un impuesto sobre el valor añadido, este es igual a la diferencia entre el valor de las ventas y el valor de los factores.

17.1.2 EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO (*)

La decimosexta Enmienda en 1913, se aprueba el impuesto sobre la venta, antes el Estado tenia ingresos por los impuestos específicos.

La importancia relativa de varios impuestos en los últimos cien años, primero un gran aumento de la importancia a los impuestos directos a las personas y sobre las sociedades y segundo dentro de los impuestos directos la disminución del impuesto sobre las sociedades y el aumento de las contribuciones a la seguridad social.

17.1.3 COMPARACIONES CON OTROS PAISES(*)

Las ultimas décadas los países prefieren el impuesto sobre el valor añadido

17.2 LAS CINCO CARACTERISTICAS DESEABLES DE UN SITEMA TRIBUTARIO

Los impuestos son fuente de controversias, el gobierno pensando en recaudar los ingresos que necesitan, han buscado principios generales.

Se dice que es un “buen” sistema tributario si tiene estas PROPIEDADES

1. Eficiencia económica: no deben interferir en la asignación eficiente de los recursos
2. Sencillez administrativa: debe ser fácil y relativamente barato administrar
3. Flexibilidad: debe ser capaz de responder fácilmente a los cambios de circunstancias
4. Responsabilidad política: debe diseñarse tal que cada individuo pueda saber que esta pagando y saber en que medida el sistema refleja sus preferencias.
5. Justicia: debe ser justo en su manera de tratar a los diferentes individuos.

17.2.1 La eficiencia económica

Sin fallos en el mercado la información de los precios debería hacer que la producción, intercambio y combinación de productos fabricados y vendidos debería ser eficiente, no se podría mejorar el bienestar sin empeorar el de otra. Los impuestos distorsionan los precios relativos por lo tanto distorsionan las señales de los precios alterando la asignación de recursos.

El sistema tributario reduce los incentivos para ahorrar y trabajar, distorsiona el consumo y la producción.

*Influencia de los impuestos en la conducta.

La influencia es sutil y difícil de evaluar. Los impuestos sobre la renta pueden influir en el tiempo que una persona estudia, en la elección de la ocupación debido al pago, en la decisión de buscar trabajo, en el numero de horas que trabaja, en posibilidad de buscar un segundo trabajo, etc.

Los impuestos también pueden influir en otros aspectos, contraer matrimonio, divorciarse. Afectan a las inversiones. Influye en la proporción del ahorro nacional. Influye en el ritmo que se agotan los recursos naturales.

• Trabajo, educación, jubilación.
• Ahorro, inversión, asunción de riegos
• Energía dedicada a evitar los impuestos en lugar de dedicarse a crear riqueza
• Matrimonio y divorcio

*Efectos financieros de los impuestos.

Como por ejemplo que el empresario de dinero al trabajador para que compre una póliza médica o que compre una y se la dé. La diferencia está en que, en el primer caso, el individuo recibe “renta” imponible, en el segundo el “pago en especie” no está sujeto a impuestos. Los efectos financieros pueden producir otros efectos reales en la economía.

• Prestaciones en especie
• Estructura financiera de las empresas

*Efectos organizativos de los impuestos

• Sociedades, anónimas frente a empresas no constituidas en sociedades anónimas
• Entrelazados con los efectos financieros (banco frente a seguro frente a otros tipos de financiación)

*Efectos en el equilibrio general

• A menudo importantes efectos indirectos, especialmente con impuestos cuya base tributaria es amplia, como los salarios o los intereses

*Efectos del anuncio de la introducción de un impuesto

• Los futuros impuestos sobre un activo reflejados (“capitalizados”) en el precio del activo en el momento en el que se anuncia el impuesto

Impuestos distorsionadores y no distorsionadores

El sistema tributario influye en la conducta, porque el Estado detrae dinero. El impuesto es NO DISTORCIONADOR cuando el individuo no puede hacer nada para alterar sus obligaciones fiscales. Son llamados impuestos de cuantía fija. Son fijos y no se pueden alterar

Impuestos distorsionadores, el impuesto a las mercancías y el impuesto sobre la renta. Porque la persona puede alterar sus obligaciones comprando menos o trabajando menos respectivamente.

Impuestos correctores

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