MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO CONSORCIO CUSCO SAA

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

A Señores Accionistas de

CONSORCIO CUSCO SAA

Cusco 13 de diciembre de 2018

A la Administración de Consorcio Cusco SAA

Como parte del examen de los estados financieros d Consorcio Cusco SAA por el año que terminara al 31 de diciembre de 2017, hemos evaluado el sistema de control interno contable de Consorcio Cusco SAA ,en la medida necesaria para determinar la naturaleza ,oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria ;y así estar en condiciones de expresar una opinión sobre los estado financieros de acuerdo con el marco normativo de información aplicable en el Perú ,en este informe se incluyen comentarios  sobre diversos aspectos requeridos por dicha entidad ,que se presentan en la sección adjunta.

Como es de su conocimiento ,el sistema de control interno de la entidad tiene como finalidad principal salvaguardar sus activos ,asegurar que las transacciones se contabilicen adecuadamente y comprobar que los estados financieros sean preparados de conformidad con las prácticas contables vigentes .establecer y mantener el sistema de control interno es una responsabilidad d la administración ,quien debe someterlo a una continua supervisan para determinar que funciona según lo prescrito ,modificándolo si fuera preciso de acuerdo con las circunstancias ,evaluando los beneficios a obtener en relación con los costos de implantar los procedimientos de control .asimismo ,es responsabilidad de la administración el mantenimiento de los sistemas necesarios para asegurar el cumplimiento de la normativa aplicable a Consorcio Cusco SAA.

En este sentido ,se debe tener en cuenta que todo sistema de control interno contable tiene algunas limitaciones ,que denominamos riesgos inherentes de control, existiendo la posibilidad de que al aplicar los procedimientos de control surjan errores por una mala comprensión de las instrucciones ,errores de juicio ,falta de atención del personal, falta humana ,entre otros .Además ,aquellos procedimientos cuya eficacia se basa en la segregación de funciones pueden eludirse como consecuencia de colusión de los empleados implicados en el control interno contable. Igualmente ,los procedimientos cuyo objetivo es asegurar que las transacciones se ejecuten según los términos autorizados por la Administración ,son ineficaces si las decisiones de esta se toman de forma errónea o irregular .Por todo ello no podemos asegurar que la totalidad de errores o irregularidades de procedimiento ,deficiencias del sistema e incumplimientos de la normativa legal se hayan puesto de manifiesto en el curso de nuestra auditoria ,por lo que  no expresaos una opinión sobre ,si la totalidad de los procedimientos administrativos ,la totalidad de control interno diseñado y establecido en la entidad y el cumplimiento integral de la normativa legal establecido por la administración han sido permanentes y correctamente aplicados durante el ejercicio sujeto a revisión.

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