Preguntas Tributación

Preguntas

Tributación:

• Porcentaje del nuevo régimen REMYPE

Hasta 300 UIT pagas 1%, el adicional 1.5% (pagos a cta); hasta 15 UITs 10% el adicional 29.5%

• Hablar del Alcabala

Es un Impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad

El valor de transferencia no podrá ser menor al Valor de Autoavalúo2 del predio correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia.

Aplicando sobre dicha base una tasa del 3%.

• Que son los tributos

Es una obligación pecuniaria frente al estado con la finalidad para este cumplirá sus funciones, en base a una Ley.

• ¿Que son los impuestos?

Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del contribuyente por parte del Estado.

• ¿Que son las tasas?

Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.

• ¿Que son contribuciones?

Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.

• ¿Que gravan los impuestos?

Gravan toda actividad económica siempre que no esté exonerada o están inafectas.

• ¿Cuántos son los ingresos anuales máximos los contribuyentes del REMYPE?

1700 UITs

• Cuáles son los tributos del gobierno provincial.

predial, alcabala e impuesto vehicular

• Cuantas son las licencias municipales

2 provisionales y definitivo.

• Que diferencia de tributación y tributo.
• ¿Hablar de las rentas de trabajo cuarta y quinta categoría?

La renta de cuarta grava los ingresos optenidos por trabajadores independientes que emiten RH, la renta de quinta grava los ingresos dependientes siempre y cuando estén en planilla y sus ingresos anuales superen las 7 UITs

• La renta de quinta esta obligados a presentar DJ?.

No esta obligados

• ¿En el caso que el trabajador perciba 2 remuneraciones en diferentes empresas, donde se percibe la retención?

Siempre en el que la remuneración es mayor.

• ¿Cuál sería la Sanción por la infracción para la tabla 1 sino presenta DJ? 
• 1 UIT, (tabla 2 50% de la UIT)
• ¿Para el RUS cual sería la sanción sino declara PLAME?

0.6% de los ingresos

• ¿Qué es la gradualidad?
• Es la rebaja que el contribuyente tiene derecho ante una infracción cometida lo cual genere una multa, puede ser de 2 maneras (voluntaria e inducida)
• ¿Cuál es la tasa de impuesto que se aplica a los dividendos?

5% del dividendo en lo que ocurra primero.

• ¿Los dividendos se distribuyen al final del periodo? ¿Qué tipo de categoría es?

Pago de dividiendo o por acuerdo de la junta general de accionistas y son renta de 2da.

• No efectuar la retención, percepción, que infracción es? 

Es infracción sustancial art. 178 CT INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

• Objetivo de la bancarización?

el objetivo de la bancarización es la de formalizar las operaciones económicas con participación de las empresas del sistema Financiero para mejorar los sistemas de Fiscalización y detección del fraude tributario.

• Que consecuencia tiene no bancarizar las operaciones?

La consecuencia es desconocer como costo o gasto el importe de estas operaciones, y no poder usar el IGV que se derive de estas operaciones.

• Base legal de la bancarización? 

Ley 28194 ley para la lucha contra la evasión y fomentar la formalización de la economía y 29214 ley de IGV.

• Por no bancarizar que infracción se comete?

No esta tipificado en el CT, Salvo en fiscalización se determine esto se debe reparar.

• ¿Como mejorar la recaudación tributaria?
• Tasas de retención? Porque se redujo?

Es 3%, se redujo con el fin de que los contribuyentes tengan mayor liquidez para sus operaciones  

• ¿Tasas de detracción?

Las más usadas son 4% en transporte terrestre y construcción, y 10% para servicios de diferentes tipos.

• ¿Infracciones cometidas por el RER y RUS?
• Diferencia de PEPS y UEPS. Incidencia tributaria?

La valuación  de inventarios determina las salidas de los productos

• Porque no acepta sunat el método UEPS?

Porque el costo de venta seria muy elevado y se genera menor utilidad y se pagaría menos Impuesto a la renta.

• Que pasa cuando hay perdida en la empresa? Tributariamente.    
• No pagas impuesto a la Renta de tercera categoría, tienes que definir a que sistema de aplicación de perdida. A o B?. Sistema A se acoge a 4 años, el sistema B solo se puede compensar la pérdida 50%. Saldo a favor por perdida tributaria.
• Cuando la cuenta 61 es deudora o acreedora?

Deudora cuando hay mercaderías en el almacén y acreedora cuando hay faltante en el almacén.

• Provisión vs depreciación
• ¿Que pasa si existe mayor depreciación a la permitida por la LIR?

Seria una diferencia temporal por tanto se adiciona a la utilidad contable para llegar a la utilidad tributaria.

• ¿Que la utilidad contable es igual a la utilidad tributaria?

 No son iguales, la utilidad contable las lo que resulta en el ERI según la aplicación de las NIC, NIIF, Principios etc. En cambio, la utilidad tributarias es la obtenida según la aplicación de la ley del IR según los artículos 33(GA) y 44(GNOA)

• Donde se determina la utilidad a los empleados. ¿Contable o tributaria?  

La utilidad tributaria.  

Profesor Medina-Tributación.

• Quien determina el valor de las propiedades?

Las municipalidades o gobiernos locales por medio del autoevaluó

• Determina el valor de terreno y construcción?

Si, pero por separado.

• Renta de 1era categoría

Graba los las rentas obtenidas por alquiler a las personas naturales.

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