Preguntas auditoria

1.30 ¿En función a qué se hará la estimación de tiempo?

En función de niveles de auditores, no de nombres de auditores. La asignación personal de ellos se dará atendiendo a su disponibilidad y a las características, las experiencias o la especialidad que demande el trabajo.

1.31¿Qué es prudente determinar en la asignación de los recursos humanos requeridos para llevar a cabo la intervención de auditoría?

En la asignación de los recursos humanos requeridos para llevar a cabo la intervención resulta prudente determinar:

• El número y nivel de experiencia de los auditores de la función de auditoría interna, lo que servirá de base para evaluar y decidir su asignación, de acuerdo con el trabajo por desarrollar; así como la naturaleza, complejidad y el tiempo que se va a emplear en el trabajo.
• Los conocimientos, las habilidades y las disciplinas de los auditores de la función de auditoría interna.
• El entrenamiento y la capacitación que requieran los auditores internos, en virtud de que cada asignación sirve de base para detectar las necesidades de la función de auditoría interna,
• El recurrir al apoyo de servicios externos cuando se requieran conocimientos, habilidades y disciplinas adicionales o especializadas.

1.32 ¿Qué es y qué representa un programa de auditoría?

Un programa de auditoría es una herramienta que sirve para planear dirigir y controlar el trabajo de auditoría que se va a realizar a una unidad administrativa, una actividad o un proceso. Representa la especificación clara de los pasos y las acciones por seguir para la consecución de la auditoría, indicando los procedimientos por aplicar la extensión de su aplicación y su relación o conexión con los papeles de trabajo y con la documentación de auditoría en su conjunto. Representa la selección, por parte del auditor: de las mejores prácticas y metodología para hacer bien el trabajo; también sirve para dejar constancia de la planeación del trabajo.

1.33 ¿Qué deberán incluir los programas de auditoría?

Los programas de auditoría deberán:

• Precisar los objetivos de Ia auditoría. Establecer la naturaleza, el alcance y la extensión de pruebas requeridas para lograr los objetivos de la auditoría, y los de cada etapa del proceso.
• Documentar los procedimientos que se van a aplicar por el auditor para capta[ analizar, interpretar y conservar documentación recopilada durante la auditoría.
• identificar aspectos técnicos, riesgos, procesos y transacciones que deberán ser examinados.
• Ser preparados antes del inicio de los trabajos correspondientes, y ser modificados, según se requiera., durante el curso de la auditoría,

1.34 ¿Por qué se debe obtener aprobación de la planeación y del programa de trabajo de la auditoría?

El programa de trabajo de la auditoría deberá ser aprobado por escrito por el director de auditoría interna, antes de iniciar los trabajos de auditoría. Cualquier eventual ajuste al programa de trabajo deberá ser aprobado de manera oportuna; inicialmente la aprobación se puede obtener de manera oral, si es que se presentan circunstancias que pudiesen afectar el inicio de los trabajos de auditoría.

1.35 ¿Por qué se debe determinar cómo, cuándo y a quién se deberán comunicar los resultados de auditoría?

El director de auditoría interna es responsable de determinar cómo, cuándo y a quién se deben comunicar los resultados de auditoría. Esta determinación debe ser documentada y comunicada a la dirección general, dentro de lo práctico posible, durante la fase de planeación de la auditoría. Si se considera apropiado, deberá ser comunicado a la dirección general cualquier cambio subsecuente que pueda afectar los tiempos o reporte de los resultados de auditoría.

2.1 ¿Qué se entiende por levantamiento de información y a qué etapas es aplicable?

Por levantamiento de información se entenderá las actividades que lleva a cabo el auditor para allegarse de elementos base para conocer la actividad sujeta a su intervención, para estudiar y evaluar su comportamiento v desempeño, y para sustentar la aplicación de sus pruebas de auditoría. El levantamiento de información es aplicable a las etapas: establecimiento de los objetivos de la intervención ¡, el alcance del trabajo; comunicación a las partes que requieren saber de la intervención a realizar: obtención de información sobre antecedentes de las unidades administrativas, actividades o procesos sujetos a intervención; estudio general y estudio y evaluación del sistema de control interno.

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