Preguntas De Auditoria

1. ¿Quién prepara los papeles de trabajo de auditoría? Cite 5 ejemplos

El auditor deberá preparar papeles de trabajo que sean suficientemente completos y detallados para proporcionar una comprensión global de la auditoría.

EJEMPLO:

• Información referente a la estructura organizacional de la entidad.

• Extractos o copias de documentos legales importantes, convenios, y minutas.

• Evidencia del proceso de planeación incluyendo programas de auditoría y cualesquier cambios al respecto.

• Análisis de transacciones y balances.

• Copias de los estados financieros y dictamen del auditor.

• Copias de cartas o notas referentes a asuntos de auditoría comunicados a, o discutidos con la entidad, incluyendo los términos del trabajo y las debilidades sustanciales en control interno.

• Análisis de tendencias e índices importantes

2. ¿Qué hace el auditor con los papeles de trabajo cuando termina la auditoría y por qué?

Se archivan y se conservarlos por un periodo de cinco años, porque son importantes para auditorias futuras y para cumplir con requerimientos legales en caso de litigios.

3. ¿Para qué el auditor evalúa el sistema de control interno de la entidad, cuáles son las formas de hacerlo y en qué forma lo haría usted y por qué?

Para establecer si se están realizando correctamente y aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa.

Formas o métodos para evaluar el control interno:

• Cuestionario: Este método consiste en convertir en pregunta todas las normas de control interno, de tal manera que una respuesta afirmativa indique la existencia y observación de la norma y una respuesta negativa indique la ausencia de la misma. Toda respuesta negativa será evaluada por el auditor, considerando su efecto en la confiabilidad de la información y en el alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar.

• Descripciones narrativas: Consiste en la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las características del Control Interno, para las distintas áreas, mencionando los registros y formularios que intervienen en el Sistema.

• Diagramas de flujo: El método de flujogramas es aquel que se expone, por medio de cuadros o gráficos. Si el auditor diseña un flujograma del sistema, será preciso que visualice el flujo de la información y los documentos que se procesan. El flujograma debe elaborarse, usando símbolos estándar, de manera que quiénes conozcan los símbolos puedan extraer información útil relativa al sistema. Si el auditor usa un flujograma elaborado por la entidad, debe ser capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar conclusiones útiles respecto al sistema representado por el flujograma.

• Entrevistas: Se utilizan para recolectar información cualitativa, y se deben realizar con las personas responsables e involucradas en el proceso. Pueden hacerse mediante preguntas abiertas que permitan conocer las características generales del procedimiento estudiado o mediante preguntas que brinden información más detallada.

4. ¿Para qué le sirven al auditor las evidencias de auditoría que obtiene?

Le sirven como pruebas para poder llegar a conclusiones razonables en las cuales basar la opinión de auditoría, esto permitirá concluir con el trabajo que se ha venido realizando

5. Cite cinco ejemplos de prácticas sanas de control interno que usted aplicaría para con el personal que labora en una entidad.

• Establecer una adecuada segregación de funciones, pues la misma permite minimizar la probabilidad de errores intencionales o no, por un funcionario o grupo de funcionarios, y los cuales tienen una alta posibilidad de ser identificados cuando cuentan con niveles de revisión en diferentes etapas del proceso.

• Que se Hagan conteos periódicos o permanentes para verificar las pérdidas de material.

• Responsabilizar al Jefe de Almacén de informar sobre la existencia de mercancías deterioradas.

• Se deben elaborar arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.

• Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tanto tributarias, fiscales y civiles.

• Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la empresa.

6. ¿Cuándo se dice que el sistema de control interno de un cliente es confiable y cómo lo evalúa el auditor?

Es confiable cuando se ha demostrado que hay eficiencia y eficacia en las operaciones que se realizan en el ambiente de control, dirigido por el gerente.

El auditor lo evalúa comprobando si es que los controles han existido ha través de entrevistas, de descripciones narrativas, etc.

7. Cite tres ejemplos en que el ambiente del sistema de control influye de manera negativa en una organización.

• Falta de valores éticos.

• Ineficiente forma de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal.

• No tomando en cuenta tanto la estructura, el plan organizacional, los reglamentos, así como tampoco el manual de procedimiento.

• La falta de consejos de administración y comités de auditoría con grado de independencia y calificación profesional.

8. ¿Cómo obtiene el auditor las evidencias de auditoría?

El auditor obtiene evidencia de auditoría, a través de las diferentes pruebas de control y procedimientos sustantivos que le servirán como base y sustento para la operación que va a auditar.

9. ¿A qué se llaman evidencias de auditoria competentes? Cite tres ejemplos.

Es decir con calidad en relación a su relevancia y confiabilidad.

Ejemplos:

• Para verificar la existencia de un saldo de proveedores, tendrá mayor confiabilidad si se solicita al proveedor a través de la circularización que si se solicita al jefe de compras las facturas que soportan el saldo en libros

• La evidencia que se obtiene de fuentes independientes es más confiable que la obtenida del propio organismo auditado

• La evidencia que se obtiene cuando se ha establecido un sistema de control interno apropiado es más confiable que aquella que se obtiene cuando el sistema de control interno es deficiente, no es satisfactorio o no se ha establecido

• Los documentos originales son más confiables que sus copias.

10. ¿Qué evidencias buscaría usted si está auditando el rubro

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