SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

El control interno es un proceso donde los directivos, la gerencia y todo el personal de la empresa efectúan cada uno de los procesos en la organización, donde fue diseñado con el objetivo de brindar confiabilidad y seguridad para los procesos que se implementan, por lo tanto se debe hacer un acercamiento en las funciones de cada individuo y la forma de ejecución con los objetivos de la entidad, porque el desconocimiento por no saber o desconocer que algo se está haciendo bien producen muchos actos indebidos y por esto el acompañamiento para evitar futuros errores.

En el control interno van reflejado entonces todo un plan organizacional, pasos a seguir y procedimientos que tienen establecidas cada empresa o negocio, que se construye para la obtención de unos objetivos específicos:

• La obtención de información financiera correcta y segura
• Proteger los activos
• La eficacia de las operaciones

Es importante que se tengan en cuenta los objetivos en la entidad, dado a que con el conocimiento de cada uno de ellos se puede lograr el manejo prudente de los bienes, la información y de las funciones determinantes de cada empresa.

Entre las normas generales del control interno se encuentra; la formación de un ambiente de control, donde se habla que ningún campo y operación dentro de la empresa debe quedar sin controlar, a la medida de lo posible difundir y dar a conocer esta acción a los integrantes de la organización.

Evitar zonas disputadas, para evitar esta problemática se implementan las tareas o las responsabilidades a desempeñar  de cada personal de acuerdo al sector, se definen las áreas de autoridad. Se debe tener en cuenta un manual de funciones donde se especifique directamente las características de las tareas y las responsabilidades.

Formalización de operaciones por escrito, las decisiones, transacciones u operaciones debe quedar evidencia sobre ello mediante documentos o formularios donde contengan aprobación, del mismo modo debemos contar con la documentación de respaldo. Gastos de viajes, factura de compra, comprobantes de pagos de cada transacción que se haga, en caso de hacerse con cheque soporte de cada uno de ellos, e.tc,  para asi evitar operaciones fraudulentas.

Autorización de operaciones, se realizar las autorizaciones de acuerdo al sector, departamento y área, donde hay una persona autorizada para dicho procedimiento.

Separación de funciones, es establece controles donde una persona o sector de la organización no puede tomar decisiones de autorización en todo el área, se dispone a cada quien realizar funciones específicas (quien registra no puede manejar el dinero y quien maneja dinero no puedo manejar bienes).

Control numérico de los formularios en las distintas áreas receptoras, nos permite tener la certeza de que ningún circular se ha desaparecido y que en su defecto llegue a su lugar de destino.

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