SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

NOMBRE:

TANIA ZAPATA

DOCENTE:

DRA. MARTHA LOZADA

NIVEL:

QUINTO FINANZAS Y AUDITORÍA

PARALELO:

“B”

SEMESTRE:

OCTUBRE-FEBRE

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

Son las medidas que la empresa adopta con la finalidad de salvaguardar los recursos. El sistema de control interno es responsable de la dirección pero todo el personal debe cumplirlo.

OBJETIVOS:

Salvaguardar los activos (seguridad, codificar, activos, listado actualizado).

Lograr la eficiencia de las operaciones.

Eficiencia: Utilización óptima de recursos.

Eficacia: Cumplir las actividades para el logro de objetivos.

Confiabilidad de la información financiera.

Cumplimiento de normas y políticas de la entidad pueden ser internas o externas.

CLASES DE CONTROL INTERNO

Previo: Se realiza antes de una operación.

Concurrente: Durante una operación.

Posterior: Luego de ejecutada la operación.

Contable: A las operaciones financieras de contabilidad.

Administrativas: Leyes, reglamentos, disposiciones.

COMPONENTES

AMBIENTE DE CONTROL: Entorno empresarial, influencia de los factores internos y externos, cumplimiento de valores éticos.

EVALUACIÓN DE RIESGOS: Identificación de riesgos y dar el tratamiento respectivo, un riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un riesgo que puede afectar a la organización.

ACTIVIDADES DE CONTROL: Procedimientos y políticas.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: La información debe ser real para la toma de decisiones además de ser difundida en la empresa.

MONITOREO Y SUPERVISIÓN: Es importante supervisar el funcionamiento de las operaciones de la empresa.

LIMITACIONES

Falta de interés de los administradores.

Recursos económicos en la organización.

Inobservancia de control interno.

MÉTODOS

Cuestionario: Listado de preguntas afirmativas o negativas. Determinan efectividad.

Flujogramas: Representación gráfica de un proceso, simbología.

Narrativas: Descripción del proceso.

PRINCIPIOS

Movimiento del Personal

Separación de Funciones

Depósitos Inmediatos

Documentos Pre numerados

Servidores Hábiles y Capacitados

Responsabilidad delimitada

Fianzas

Mínima de Cuentas Bancarias

ELEMENTOS DEL COSO I Y COSO II

La definición de administración de riesgos de la empresa

Los principios críticos y componentes de un proceso de administración de riesgo corporativo efectivo.

Pautas para la empresa, para que ellas sean capaces de administrar sus riesgos.

Criterios para determinar si la administración de riesgo de la empresa es efectiva

COSO I

Ambiente de control

Evaluación de riesgos

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoreo

COSO II

Ambiente interno

Identificación de eventos

Identificación de riesgos

Evaluación de riesgos

Respuesta al riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoreo

COSO II “ERM” toma muchos aspectos importantes que el coso I no considera, como por ejemplo

El establecimiento de objetivos

Identificación de riesgo

Respuesta a los riesgos

Se puede decir que estos componentes son claves para definir las metas de la empresa.

Si los objetivos son claros se puede decidir que riegos tomar para hacer realidad las metas de la organización.

De esta manera se puede hacer una clara identificación, evaluación, mitigación y respuesta para los riesgos.

GOBIERNOS CORPORATIVOS

Es el conjunto de relaciones, de mejores prácticas, que debe establecer una empresa entre su Junta de Accionistas, su Directorio y su Administración Superior para acrecentar el valor para sus accionistas y responder por sus objetivos.

La auditoría interna se considerará entonces como una parte del sistema de control.

Informe COSO es una herramienta utilizada por la Auditoria interna para realizar el control interno de la empresa.

La responsabilidad de los Auditores Internos en este proceso es la de revisar el Control implementado.

La responsabilidad de los auditores en este proceso es de realizar de control interno.

Ambiente de Control:

El ambiente de control es el fundamento de los demás componentes de control interno proporcionando estructura y disciplina.

ROLES Y RESPONSABILIDADES:

De las partes internas corresponde al directivo y a los directivos y su comité de alta gerencia, funciones de soporte y áreas de trabajo y control de riesgo personal de áreas jurídicas de cumplimiento otro personal, auditores internos.

ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LA PARTE EXTERNA:

Proveedores de servicio otros que interactúan con la auditoria externos, revisores externos, regulizadores y registradores analizando las oportunidades financieras y la prensa.

Un ambiente de control es el conjunto de varias normas procesos, estructuras que funcionan para llevar acabo el control interno dentro de las organizaciones.

El directorio y la alta gerencia establecen un ejemplo en relación a la importancia del control interno y sus normas establecidas.

PRINCIPIOS DE AMBIENTE DE CONTROL

PRINCIPIO 1

La organización demuestra compromiso por valores éticos.

Ejemplo.

Establece estándares de conducta de acuerdo a la creación de reglamentos dentro del trabajo.

Se evalúa la adhesión a los estándares de conducta

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