Sistema De Control Interno

INTRODUCCIÓN

El control interno comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales: a) la obtención de información financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y c) la eficiencia de las operaciones.

El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura ya que ésta es un elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo. Debe permitir también el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado.

Es importante identificar los riesgos de control interno, y la forma en que afectan al mismo. El riesgo de auditoría puede ser considerado como una combinación entre la posibilidad de la existencia de errores significativos o irregularidades en los estados financieros y el hecho de que los mismos no sean descubiertos por medio de procedimientos de control del cliente o del trabajo de auditoría. El riesgo de auditoría está integrado así: a) Riesgo Inherente, b) Riesgo de Control y c) Riesgo de Detección.

La evaluación del control interno consiste en hacer una operación objetiva del mismo. Dicha evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de algunas pruebas efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si se están realizando correctamente y aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa.

OBJETIVOS

I. OBJETIVO GENERAL

 Conocer en qué consiste el control interno, así como su funcionamiento en la organización, su importancia dentro de la misma, sus componentes, los tipos de control interno que existen, así como los medios por los cuales puede ser evaluado, y los procesos para dicha evaluación.

II. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Definir el control interno, y determinar por qué es tan importante que funcione adecuadamente en una entidad.

 Conocer los tipos de control interno que existen, con el propósito de identificar cada uno de ellos, y saber aplicarlos de acuerdo a las circunstancias.

 Identificar los principios de control interno de acuerdo a su clasificación, e indicar cuál es su función para el desarrollo del control interno.

 Distinguir los principales componentes de control interno, y la utilidad que estos proporcionan al mismo.

 Conocer los distintos medios por los cuales el control interno puede ser evaluado.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

I. DEFINICIÓN

El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo principal son las personas, los sistemas de información, la supervisión y los procedimientos. Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las normas y los principios contables de general aceptación. Los directivos de las organizaciones deben crear un ambiente de control, un conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno.

Un proceso realizado por el consejo de administración, los directivos y otro personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable de la consecución de objetivos en las siguientes categorías:

• Confiabilidad de los informes financieros.

• Eficacia y eficiencia de las operaciones.

• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

II. IMPORTANCIA

El control interno en cualquier organización, reviste mucha importancia, tanto en la conducción de la organización, como en el control e información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo criterios técnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos.

III. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

 La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente como herramienta útil para la gestión y el control.

 Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información no financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control.

 Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.

 Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus objetivos y misión.

 Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.

IV. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

1. AMBIENTE DE CONTROL

“Aporta disciplina y estructura, desde la fijación de objetivos hasta la supervisión”.

Es la base de los otros componentes, ya que en el ambiente de control se evalúan los riesgos y se definen las actividades de control y simultáneamente se capta información y se comunica bajo un proceso supervisado y corregido oportunamente.

Los auditores habrán de concentrarse en la esencia de los controles, no en su forma. Por ejemplo, es posible que una organización cuente con un código de ética que prohíbe las actividades inmorales, pero que no lo haga cumplir.

Características:

 Provee disciplina sobre el personal.

 Refleja el espíritu ético de la gerencia.

 Influye la conciencia de control de la gente.

 Evidencia la importancia hacia las normas.

Los principales factores del ambiente de control son:

• Integridad y valores éticos.

• Compromiso con la competencia.

• Consejo de administración o comité de auditoría.

• Filosofía y estilo operativo de los ejecutivos

• Estructura

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