TRIBUTACIÓN

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

AUDITORIA DE SISTEMAS INFORMATICOS

Nombre: Luis Chicaiza

Curso: CA9-4

INFORME Nº 15

NIA 300

PLANIFICACION DE UNA AUDITORIA

ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA:

• Es la primera etapa, pero en realidad es un proceso continuo

• A menudo comienza con el fin de la auditoria anterior

• Deberá discutirla con la administración

• Define el alcance, el momento y la dirección de la auditoria

• Las características del compromiso

• Los objetivos, las comunicaciones y fechas claves

• Los niveles de materialidad

• Los recursos a destinar y la fecha de su uso

• La supervisión de esos recursos

PLAN DE AUDITORIA:

• Es más detallado

• Incluye los procedimientos

• Tanto la estrategia general como el plan deberá actualizarse durante la auditoria

NIA 315

COMPRENSION DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO, EVALAUCION DEL RIESGO DE ERRORES SIGNIFICATIVOS

Se debe tener un conocimiento apropiado del cliente, naturaleza, operaciones, financiamiento, políticas contables, objetivos, misión, visión, proveedores, tecnología, entorno:

• ™ Conocimiento del control interno y sistema contable

• ™ Conocer los riesgos significativos inherentes y de control

• ™ Conocer los procedimientos para esos riesgos

Componentes del control interno (Informe COSO)

a- Ambiente de control

b- El proceso de evaluación de los riesgos utilizado por la admón.

c- Sistemas de información y comunicación (registro operaciones)

d- Actividades específicas de control (sistema informático, estimaciones)

e- Actividades de monitoreo (presupuesto, razones financieras, tendencias)

NIA 320

SIGNIFICACION = MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA

• Se habla de materialidad cuando su omisión o presentación errónea puede inducir a error a los lectores.

• El auditor debe definir el nivel tolerable de cifras erróneas.

• A mayor riesgo el nivel de tolerancia es menor

• La materialidad no es fija puede variar durante la auditoria

• La materialidad puede ser en un segmento

Cuantitativamente:

Transacciones individuales significativas o varias en conjunto

Cualitativas:

 Operaciones con compañías vinculadas o controladas, operaciones con directores o funcionarios

 Ciertas transacciones legales

 Operaciones dudosas

La significación se considera a nivel de:

 Los estados contables

 Los saldos de las cuentas

 Las

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