Control Interno

EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN

1.-NO EXISTEN POLÍTICAS POR ESCRITO PARA EL PAGO A PROVEEDORES NI PARA FINANCIARSE A TRAVÉS DE ESTOS.

RIESGO SOLUCIÓN

 La empresa puede verse impedida de satisfacer sus necesidades de capital a medida que surgen o financiarse de forma errónea.  Políticas por escrito para selección de fuentes de financiamiento.

2.-UNA BUENA FUENTE DE FINANCIAMIENTO ESTÁ REPRESENTADA POR EL COBRO DE INSCRIPCIONES, SIN EMBARGO NO ESTÁN CLARAMENTE DEFINIDOS LOS CRITERIOS NI LAS BASES PARA FIJAR EL IMPORTE A COBRAR POR CUOTAS DE INSCRIPCIÓN.

RIESGO SOLUCIÓN

 Los recursos de capital pueden obtenerse a costos o en condiciones que no son los autorizados y que son inaceptables para la administración.  Políticas por escrito donde se expongan claramente los criterios:

a) Ofrecer al público hasta un procedimiento determinado de las acciones comunes de la empresa.

3.-NO ESTA PREVISTO A DONDE RECURRIR EN CASO DE QUE SE REQUIERA UN APOYO FINANCIERO EXTRAORDINARIO.

RIESGO SOLUCIÓN

 La empresa puede verse impedida de satisfacer sus necesidades de capital a medida que surgen.  Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar solicitudes para obtener o devolver recursos y comprar o vender inversiones.

4.-NO SE ELABORAN PRONÓSTICOS DE FLUJO DE FONDOS NI DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS FONDOS QUE SE HAN OBTENIDO Y DISPUESTO.

RIESGO SOLUCIÓN

 Pueden hacerse inversiones legales o que contravengan las políticas establecidas por la administración.  Proyectos de flujo de fondos constantemente actualizados.

EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN

5.- NO SE VALORAN LAS DIFERENTES OPCIONES DE INVERSIÓN DE LOS FONDOS EXCEDENTES.

RIESGO SOLUCIÓN

 Los inversionistas o los acreedores pueden retirarse en tiempo inoportuno.  Verificación periódica por una persona independiente del proceso, que las fuentes de inversión y financiamiento registradas en las base de datos sean las autorizadas y se apeguen a las políticas de selección aprobadas por la administración.

6.- NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS AUTORIZADOS APLICABLES A TODO EL PROCESO DEL CICLO DE TESORERÍA.

RIESGO SOLUCIÓN

 Los departamentos pueden ser reorganizados y cambiarse las asignaciones de personal de modo que se reduzca la segregación.  Implantación de manuales de políticas y procedimientos, requisitos de supervisión, programas y sistemas.

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