CONTROL INTERNO

Control interno

1.- INTRODUCCIÓN.-

El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto.

Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales Se ve entonces que mediante el examen y objetivos del control interno, registros y evaluación de los estados financieros se crea la confianza que la entidad debe presentar frente a la sociedad.

La evaluación del sistema de control interno basado en principios, reglas, normas, procedimientos y sistemas de reconocido valor técnico son el fundamento de la realización de una buena auditoría financiera.

El presente informe presenta de manera general los aspectos más importantes que conlleva el control interno en una organización.

2.- OBJETIBOS

2.1 OBJETIVO GENERAL

 Conocer la importancia del Control Interno en una empresa.

2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Conocer los objetivos del control Interno

 Explicar los componentes del Control Interno

 Conocer los elementos de un sistema de Control Interno

 Determinar la necesidad e importancia del Control Interno

 Conocer la clasificación del Control Interno

 Determinar las Limitaciones del Control Interno

 Conocer las técnicas más utilizadas en el Control Interno

 Conocer el diseño del sistema así como los procesos de creación del

Control Interno.

3.- CONTROL

3.1 DEFNICION DE CONTROL

El control se puede definir como un sistema compuesto por un conjunto estructurado de procesos de manera lógica y organizada, por medio del cual se supervisa, inspecciona y consta la ejecución idónea y secuencial de los hechos económicos en un determinado ente, conforme a parámetros preestablecidos

4.- CONTROL INTERNO

4.1 DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO:

“Proceso que pone en práctica el Consejo de Administración como máximo órgano decisorio de las organizaciones, la Dirección y el resto de los empleados de una organización con la finalidad de proporcionar un nivel de seguridad razonable para el cumplimiento de los objetivos, en términos de eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y normas aplicables”

“Una segunda definición definiría al control interno como “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización.

¿QUE PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO?

El control interno puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad, y prevenir la pérdida de recursos. Puede ayudar a asegurar información financiera confiable, y a asegurar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones, evitando pérdidas de reputación y otras consecuencias. En suma puede ayudar a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no reconocidos y sorpresas a lo largo del camino.

5.- OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

 “Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o negligencias.

 Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones.

 Promover la eficiencia de la explotación.

 Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.

 Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.

6.- CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

 Generales: No tienen un impacto sobre la calidad de las aseveraciones en los estados contables, dado que no se relacionan con la información contable.

 Específicos: Se relacionan con la información contable y por lo tanto con las aseveraciones de los saldos de los estados contables. Este tipo de controles están desde el origen de la información hasta los saldos finales.

 Control Interno Contable: Se refiere fundamentalmente a los procedimientos que se establecen referidos a la actividad de contabilidad, tales como, clasificador de cuentas y contenido de las mismas, estados financieros, registros y submayores, documentos para captar la información, etcétera.

 Control Interno Administrativo: También destinado a salvaguardar los recursos institucionales, son esencialmente los controles que se establecen y funcionan independientemente de la contabilidad.

7.- ELEMENTOS DE UN BUEN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

 Un plan de organización que proporcione una apropiada distribución funcional de la autoridad y la responsabilidad.

 Un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para proporcionar un buen control contables sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los gastos.

 Unos procedimientos eficaces con los que llevar a cabo el plan proyectado.

 Un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de estar en proporción con sus responsabilidades.

8.- TIPOS DE CONTROL

8.1 CONTROLES DE PERVENCION.- Estos controles buscan prevenir la ocurrencia de las desviaciones de función, para lo cual, establecen parámetros de seguridad que eviten el desarrollo de hechos no deseados o que se alejen de los objetivos trazados.

8.2 CONTROLES DE CORRECCION.- Estos controles implican la detección del os desvíos ocurridos respectos de los parámetros establecidos en su medición, por ello comprenden controles mínimos que incluyen la medición e información de desvíos de tipo mecánico u organizacional.

8.3 CONTROLES DE RETROALIMENTACION.- Son aquellos en los que la medición de la actividad del sistema que se controla, se efectúa comprando los resultados establecidos, es decir, operan sobre sucesos y sobre hechos del pasado. Por lo tanto la medición, actuación e información de estos controles, se lleva a cabo cuando las operaciones ya se han realizados y por tanto han producido un resultado.

8.4 CONTROLES DE PREALIMENTACION.- Estos controles operan mediante la comparación delos resultados que se esperan con los objetivos establecidos, es decir, actúa sobre hechos del futuro y los hallazgos obtenidos son desvíos proyectados. Su beneficio radica en que se puedan adoptar decisiones que logren evitar la ocurrencia de tales desvíos.

9.- COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (NATURALEZA DEL CONTROL INTERNO)

El control interno consta de cinco componentes que se encuentran interrelacionados entre sí:

 Entorno de control: el personal es el núcleo del negocio, como así también el entorno donde trabaja.

 Evaluación de riesgos: toda organización debe conocer los riesgos a los que enfrenta, estableciendo mecanismos para identificarlos, analizarlos y tratarlos.

 Actividades de control: establecimiento y ejecución de las políticas y procedimientos que sirvan para alcanzar los objetivos de la organización.

 Información y comunicación: los sistemas de información y comunicación permiten que el personal capte e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

 Supervisión: Para que un sistema reaccione ágil y flexiblemente de acuerdo con las circunstancias, deber ser supervisado”

9.1 ENTORNO DE CONTROL INTERNO

“El entorno de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este último imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.

Es, fundamentalmente, consecuencia de la actitud asumida por la alta dirección, la gerencia, y por carácter reflejo, los demás agentes con relación a la importancia del control interno y su incidencia sobre las actividades y resultados.

Fija el tono de la organización y, sobre todo, provee disciplina a través de la influencia que ejerce sobre el comportamiento del personal en su conjunto.

Constituye el andamiaje para el desarrollo de las acciones y de allí deviene su trascendencia, pues como conjunción de medios, operadores y reglas previamente definidas, traduce la influencia colectiva de varios factores en el establecimiento, fortalecimiento o debilitamiento de políticas y procedimientos efectivos en una organización.

Los principales factores del ambiente de control son:

 La filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.

 La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de procedimiento.

 La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivos establecidos

 Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal.

 El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.

En las organizaciones

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