MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS A LA UNION DE CEVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON.

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS A LA UNION DE CEVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON.

1. OBJETIVO.

• OBJETIVO GENERAL.

Emitir el dictamen de auditoria sobre la verdadera y razonable presentación de los Estados Financieros y aumentar el grado de confianza de los usuarios e evaluar el grado de gestión administrativa, de la empresa  BACKUS correspondiente al ejercicio comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

• OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Evaluar el grado de confianza en el sistema de control financiero implementado en la empresa.
2. Determinar la consistencia de los rubros de efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar, inmuebles maquinaria y equipo, activos intangibles y si se cumplieron con las normas y Principios De Contabilidad Generalmente Aceptados
3. Evaluar la gestión del área de contabilidad en el rubro Activos Fijos.
4. Establecer si el área de contabilidad está cumpliendo cabalmente sus funciones en el plazo establecido de la empresa.

1. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoría se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes más importantes de los EE.FF, durante el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2015. Sin perjuicio de las operaciones anteriores y/u posteriores a dicho periodo. En este contexto la evaluación comprenderá:

• La revisión selectiva de la documentación básica que generaron las diversas áreas que participaron y tuvieron responsabilidad en la elaboración de Estados Financieros y en la ejecución del gasto de la empresa.
• Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de las directivas sobre programas operativos y control interno; a fin de determinar la eficiencia de los planes y programas.

NORMATIVIDAD APLICABLE

• Constitución Política del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1993
• Decreto Legislativo 295. Código Civil y sus modificatorias
• Decreto Legislativo  635. Código Penal y sus modificaciones
• Ley N° 26887 Ley General de sociedades
• Decreto Supremo 133.2013-EF TUO del Código Tributario
• Decreto Supremo N° 179- 2004 Texto Único  Ordenado de la Ley Impuesto a la Renta, y su Reglamento D.S 122-94-EF
• Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT
• Resolución de superintendencia N° 063- 2007/SUNAT Reglamento del Régimen de Gradualidad Aplicable e infracciones del Código tributario
• Ley N° 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General
• Manual de Organización y Funciones
• Reglamento de organización y funciones
• Directivas internas para atención de reclamos y quejas
• Texto Único de Procesos Administrativos ( TUPA)
• Directivas de Procedimientos de Reclamos
• Reglamentos de Prestación de Servicios

1. DESCRIPCION Y RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA

Backus inicia su historia con dos hombres estadounidenses que llegaron al país con el propósito de emprender. En 1876, Jacobo Backus y John Howard Johnston fundaron en Lima una fábrica de hielo artificial la cual amplió sus actividades tres años después al rubro de la cerveza, como consecuencia de la alta demanda que había en esa época por el consumo de esta bebida.

Actualmente Backus es la empresa líder de la industria cervecera en el Perú. Tienen 5 plantas de producción de cerveza descentralizadas ubicadas en Lima (Ate), Arequipa, Cusco, Motupe y Pucallpa; además de una Maltaría y una planta de agua mineral. Contamos con una participación cercana al 95% del mercado nacional de cervezas, con un portafolio de marcas nacionales e internacionales muy bien segmentadas, que buscan satisfacer a los consumidores en los más de 180,000 puntos de venta a lo largo de todo el país.

1. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

En cumplimiento de las cláusulas contractuales la auditoria se inicia el 03 de junio de 2016 y se terminara  35 días hábiles después, es decir el 25 de julio de 2016 Con la entrega de los informes siguientes

• Informe corto de Auditoria Financiera
• Informe Largo de Auditoria Financiera
• Dictamen de Auditoria.

1. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS.

• Área de Contabilidad
• Área de Administración
• Área de Tesorería.

1. PUNTOS DE ATENCION.

• Caja.
• Cuentas por cobrar.
• Inventarios.
• Cuentas por pagar.
• Pasivos por impuesto a las ganancias.

1. FUNCIONARIOS D ELA EMPRESA A AUDITAR.

1. PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LOS AUDITORES

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